[小学教育]2010年汇算清缴战略与管控实用.ppt

2010企业汇算清缴战略与管控 徐箐 主讲 税务管控之二：查账征收的居民企业与.核定征收的居民企业 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。重点掌握核定征收中涉及相关税收处理方法与政策的应用。 案例一： 案例二： 注意：相关税务处理要点 首先掌握要点： 企业所得税税前扣除的凭证必须合法、有效、以建筑物或者构建物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构建物的组成部分。 其次掌握内容税务处理： 用于非增值税项目税务认定的基础； 免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务进项税额处理； 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出基本内容确定； 定期定额户在申报方面有一些优惠政策。 税务管控题之三：应纳税收入 企业所得税汇算清缴重点在企业所得税的核算，但是，大家应该根据税务机关的年度税务稽查内容进行涉税处理。税务稽查的基本内容比较全面和繁杂，所以，在汇算中逐一清查相关业务对应的税种。通过2010年税务稽查中相关案例解析，进一步了解问题的稽查与处理。 案例一、 案例二、 案例三、 案例四、 案例五、 案例一、 案例二、 案例三、 案例四、 案例五、 收入环节中注意增值税与企业所得税收入确定的区别 注意：相关税务处理要点 “将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者”的规定属于视同销售行为涉及增值税处理； 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税的界定； 单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为涉税认定； 转让企业全部产权转让企业涉税处理； 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当如何扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额； 债转股业务符合特殊性的税务处理； 对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的处理； 境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供劳务的处理； 承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为的处理； 企业接受捐赠的非货币性资产的处理； 向购买方收取的各种性质的费用的认定； 纳税人因销售价格明显偏低的处理； 各种返利收入、印制宣传费进项的处理、企业发放员工购物卡处理。 第三部分 企业所得税汇算清缴税前扣除主要管控点 首先掌握企业所得税汇算清缴税前扣除的基本原则。 通过四大原则的基本点掌握税务处理的主要原则。痛过210年税务稽查案例解析，掌握如何把握各项基本原则应用要点及方法。 一、权责发生制原则。 案例一： 二、 配比原则 案例一： 此环节要注意涉及相关税种的处理，注意四大问题的税务认定和税务处理方法，通过2010年税务稽查案例解析，了解税务机关处理问题的方法。 案例一： 案例二： 注意；相关问题税务处理要点： 企业劳动保护费税前扣除问题、企业有为业务人员购买汽车、报销费用涉税处理。 二、 相关性原则。 此环节要注意概念的理解，通过2010年税务稽查案例解析，了解税务机关处理问题的方法。 案例一: 合理的支出--是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 二、 确定性原则。 此环节要注意基本原则的理解，通过2010年税务稽查案例解析，了解税务机关处理问题的方法。 案例一： 案例二： 允许税前扣除的相关费用必须是真实、合法 二、 合理性原则 此环节特别注意汇算中所涉及的增值税进行抵扣内容，了解税法中规定的不允许进行抵扣五大环节： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； * 前言： 本次课题内容紧紧围绕大成方略纳税人俱乐部2010年汇算清缴基本宗旨：整体性 经营融合性 前瞻性。课题内容以2010年汇算清缴课程体系及主要目标 第一部分 2010年企业汇算清缴环境解析 本章提要： 本章围绕新企业所得税相关政策调整，根据企业实际涉税工作以及前景规划通过案例分析，从企业生产经营行为的细节入手从四个方面进行讲解， 一是2010年国家财税政策的特点及未来趋势；二是2010年税务检查中出现的问题根源； 三是税收征管模式给企业带来的思考； 四是2010年度必威体育精装版税收政策与企业汇缴配套法规解析。 首先了解什么是战略？ 一、企业所得税汇算清缴中税收征管模式给企业带来新的思考 ㈠、企业所得税优惠税率调整与税收征管模式转变 新的企业所