财务管理制度19.docVIP

财务管理制度 为加强财务管理，规范收支行为，根据《会计法》、《工商行政管理会计制度》和收支两条线管理有关规定，特制定本制度。 一、收入管理 (一）工商行政管理收入、事业收入、社团会费收入、罚没收入由本单位财务审计部门统一管理。其中各事业单位、社团组织由本局财务审计处代建财务账薄，独立核算。 (二）工商行政管理收入由本局财务审计处按收入预算组织收入，做到应收尽收，及时上缴，严格执行“收支两条线”管理规定。 (三）事业收入、社团会费收入由各事业单位、社团负责组织收入，缴本局财务审计处分别建帐管理。 (四）代收、代缴外单位各种款项要有省工商局及政府相关部门收费文件依据，并经局长办公会研究、批准。分局、处室不得擅自代收、代缴外单位各种款项。 (五）罚没收入实行罚缴分离，按“收支两条线”规定管理。即罚没款由被处罚人直接缴到局在建行开设的缴款专户，其中即时性罚没款可由办案部门在两日内代缴，办案部门负责在当月内将罚没款收据复印件送至财务审计处入账。 (六）结账。各项收入应及时存入指定账户，不得截留、挪用、私存。 (七）收入预算的编制及保障措施。收入预算要根据上舞度实际收入，调整增收、减收因素切合实际编制。各项工商收费要依托工商经济户口信息网络实现微机化管理，建立健全收费管理机制，保障各项收入预算的实现。 二、支出管理 各项支出要按审批权限先请示，待批准后再实施。工商管理经费支出、事业经费支出、社团会费支出由本局财务审计处统一管理。其中各事业单位、社团组织由本局财务审计处代建财务帐薄，独立核算。各级审批严格执行“一支笔”原则，实行谁签字谁负责的责任追究制。 (一）工商管理经费支出审批程序。局财务审计处按支出预算计划支出，加强审批权限管理，严格各项支出审批程序。工商管理经费支出审批及审批程序为：每次每项支出单据由具体经办人员签字，支出单位负责人签字，报财务审计处负责人审批后报财务主管局长审批，财务审计处负责人复核入账。 差旅费按规定标准及时报销，超出十天未办理报销手续的，财务处将发出催账通知。 会议费支出实行会前预算，会中把关，会后结算，非特殊情况超支不予追补。省、州大型会议会议费用的结算，由办公室、财审处负责；业务工作会议由相关业务处室报会议计划，局长审批后执行。 设备购置费支出实行年初预算，平时不临时安排设备购置。 修缮费根据实际情况由机关人员核算出数额，按规定程序报批。 招待费支出实行总额控制，所有招待经局长同意，招待费谁发生谁结算，经办人员填好，并注明接待对象、事由，经领导签注意见，审批报销。 机关来客一律实行对口接待，无关人一律不陪客，实行定点就餐，结算招待费时，票据上必须注明来客单位人数、事由、分管领导、经办人姓名，缺项的不予签批报销。 所有支出单据必须是规范的行业发票，严禁白条入帐。报销时都应注明事由，由经办人、所属部门负责人及领导签字后方可一报销。 各种票据不符合财务规定，字迹不清、涂改、不能辨认、明细不全的，财务不予报销。 从严控制预借款。外出考察等预借款应经审批，数额较大的还须报经局长同意。预借款的清理要及时，要做到前账不清后账不借。 每周二、周四为规定报销日。 (二）事业经费、社团会费支出。事业单位经费及社团组织会费原则上用于其单位各项公用经费支出及人员经费支出，其他单位不得占用。各事业单位及社团组织应本着量入为出、精打细算的支出原则，做到收支平衡，略有结余。财务审计处负责登记核算各事业单位、社团组织的收支账薄，并做好服务工作。 (三）执法经费支出。执法经费为专项经费收入，由财务审计处统一管理。办案处室的办案经费审批权限及审批程序为：每次每项支出由支出单位负责人签字，具体经办人员签字，报财务审计处负责人审批后报主管副局长审批，财务审计处负责人复核入账。 (四）支出预算编制及保障措施。支出预算的编制按部门预算的要求，划分为基本支出预算、项目支出预算。编制基本支出预算要根据财政部门核定的定额按人员数量、车辆数量、办公用房面积、职工住宅面积等细化编制。要根据财政部门规定的定额标准认真制定本单位的办公经费，招待经费、车辆使用经费、差旅经费等基本支出项目的定额、定量管理制度，防止超支，保障基本支出预算的实现。编制项目支出预算要根据工商系统的业务特征，按优先顺序安排，要保障各项工商行政管理工作的需要。 三、票据管理 (一）工商收入，事业收入，社团会费收入，罚没收入所使用的票据由本局财务审计处统一管理。 (二）票据的购买印制。行政性收费票据、罚没专用票据由本局财务审计处统一订购。事业收费、社团收费所使用的票据由各事业单位、社团组织购买。 (三）票据的领发及缴销。各类票据的领发及缴销由财务审计处负责。原则是“缴一领一”，即用完一本票据把票据存根缴至财务审计处的同时，发放第二本票据。 (四）票据的使用。票据的使用应与收取的款项类别