资产类会计科目及说明如下.PDF

附件二：會計科目及說明 壹、 資產類會計科目及說明如下： 一、流動資產：包括現金及在正常程序中即可變現現金或可減少現金支出而具 流動性質之資產。 (一) 庫存現金：庫存收付之現金。 (二) 銀行存款：存入行庫信託公司之款項。 (三) 有價證券：購入之政府債券、定期存單等。 (四) 應收票據：應收尚未到期之票據。 (五) 應收款項：應收未收之一切款項。 (六) 預付款項：預為支付之一切款項。 二、銀行存款－基金：依本辦法第二十條規定存入行庫或信託公司之基金專戶 存款。 三、固定資產：包括土地、房屋及建築、器械、儀器、車輛等為供會務及業務 使用而具有固定性之資產。 (一) 土地：辦公會所及附屬作業組織等之用地。 (二) 房屋及建築：房屋及其附屬設備及增添建築等。 (二) －甲、累計折舊－房屋及建築：歷年提列之房屋及建築折舊累計數、為 「房屋及建築」科目之抵銷科目。 (三) 事務器械設備：供業務用之事務器械設備。 (三) －甲、累計折舊－事務器械設備：歷年提列之事務器械設備折舊累計 數，為「事務器械設備」科目之抵銷科目。 (四) 儀器設備：供業務用之儀器設備。 (四) －甲、累計折舊－儀器設備：歷年提列之儀器設備折舊累計數，為「儀 器設備」科目之抵銷科目。 (五) 交通運輸設備：供業務用之交通工具。 (五) －甲、累計折舊－交通運輸設備：歷年提列之交通運輸設備折舊累計 數，為「交通運輸設備」之抵銷科目。 (六) 雜項設備：不屬於上列之各項設備。 (六) －甲、累計折舊－雜項設備：歷年提列之雜項設備折舊累計數，為「雜 項設備」科目之抵銷科目。 四、其他資產：不屬於上列各項資產之其他資產。 (一) 存出保證金：存出供作各種保證用之款項。 (二) 雜項資產：不屬於上列各項資產之雜項資產。 貳、 負債類會計科目及說明如下： 一、流動負債：指一年內，以流動資產或其他流動負債償付之債務。 (一) 短期借款：償還期限在一年以內之借款。 (二) 應付票據：一年以內到期之應付票據。 (三) 應付款項：應付未付之一切款項。 (四) 代收款項：代收之一切款項。 (五) 預收款項：預收之一切款項。 二、長期負債：具有固定性質之負債。 (一) 長期借款：償還期限在一年以上之借款。 三、其他負債：不屬於上列各項負債之其他負債。 (一) 存入保證金：存入供作各種保證用之款項。 (二) 雜項負債：不屬於上列各項負債之雜項負債。 參、 基金暨餘絀科目及說明如下： 一、基金：依本辦法第二十條規定提列之準備基金及其孳息。 二、餘絀：收支決算所發生結餘或短絀之款項。 (一) 累計餘絀：歷年經費收支決算之餘絀。 (二) 本期餘絀：本年度經費收支決算之餘絀。 肆、 收入類會計科目及說明如下： 一、入會費：會員入會時，依章程規定一次繳納之會費。 二、常年會費：會員依章程規定繳納之常年會費。 三、事業費：其總額及每份金額應由會員（代表）大會決議，報請主管機關轉 由目的事業主管機關核准徵收之事業費。 四、會員捐款：由會員自由捐助之款項。 五、補助收入：政府或其他團體補助之收入，其細目分為 ： (一) 政府補助收入：經政府核准補助之經費。 (二) 其他補助收入：接受其他有關補助。 六、委託收益：接受有關機關團體委託舉辦業務之各項收入。 七、會員服務收入：提供會員服務之收入。 八、專案計畫收入：舉辦專案計畫之收入。 九、其他收入：不屬於上列之各項收入。 伍、 支出類會計科目及說明如下： 一、人事費：工作人員之薪給及其他補助費獎金等，其細目舉例如下： (一) 員工薪給。 (二) 兼職人員車馬費。 (三) 保險補助費。 (四) 年終成績考核獎金。 (五) 不休假獎金。 (六) 加班值班費。 (七) 其他人事費。 二、辦公費：處理會務所需之各項費用，其細目舉例如下： (一) 文具、書報、雜誌費。 (二) 印刷費。 (三) 水電燃料費。 (四) 旅運費。