[理化生]2010《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习及答案4.docVIP

一、单项选择题 1.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？ A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式； B.开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查； C.使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照； D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。 ? 根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是： A.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。 B.对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。 C.使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。 D.将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 ? 假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是： A.与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。 B.把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。 C.将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。 D.将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步查对外报告。 ? 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？ A.该分部当年未安排外部审计B.销售额增长10% C.管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关D.以上三项都对 ? 5.在对某大件消费性商品仓库进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存入于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是： A.进行循环清点的项目由仓库职员挑选 　 　　 　B.设置循环清点程序来代替效率性较差的程序 C.作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录 　　 　　D.仓库职员记录循环清点信息 ? 6.根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是： A.抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。 B.年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C.通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D.安排一次年末销货截止（cut-off）测试。 ? 7.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不