[工程科技]出纳实务基础.pptVIP

第一章 出纳基础知识 出纳员的一天： （1）上班第一时间，检查库存 现金、有价证券、印鉴及 其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。 （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。 （4）按顺序办理各项收、付款业务。（5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的余额。  （6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行 逐笔核对，编制“银行存款 余额调节表”，保证 银行存款账实相符。 三是，将多余现金存入银行。 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。 一 出纳概述 （一）出纳的涵义： 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 （1）出纳工作。 顾名思义，出即“支出”，纳即“收入”。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理： ①本单位的现金收付、 ②银行结算及有关账务， ③保管库存现金、有价 证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。 （2）出纳人员。 　　从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。 狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 补充：出纳与会计的关系 出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。 从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计；从狭义上讲，会计是相对出纳以外的会计核算人员。 会计工作岗位一般可分为： 会计机构负责人或者会计主管人员， 出纳， 财产物资核算，工资核算， 成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。 在上述会计工作岗位中，除出纳外，其他的岗位在企事业单位上一般都称为会计。 出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督。通俗地讲，出纳与会计就是管钱与管账的关系，两者是不相容的职务。 在单位内部任用出纳应该实行回避制度，即会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 （二）出纳的基本工作任务（工作内容） （1）货币资金核算。 ①办理现金收付，严格按规定收付款项。 严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 ③登记日记账，保证日清月结。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。 不得以“白条”充抵现金， 更不得任意挪用现金。如