内的部审计师入职企划书.doc

入 职 企 划 书 2012年01月27日 前 言 健全的审计监督机制是企业集团财务管理不可缺少的组成部分。无论是外部治理还是内部治理，一个重要的关键的环节是所有者能够正确评价经营者履行受托经济责任的情况。现代审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的，是一种确保受托经济责任有效履行的社会控制机制。在公司治理结构中，对审计需求已不仅仅是资本所有者的单方要求，而是资本所有者与经营者的共同意愿。审计的作用在平衡不对称信息、促使股东利益与经理人员利益最大化和使代理合同有效执行的过程中得到充分体现。 集团总分公司的关系是受托经济责任关系，分公司有义务经营管理好母公司的资产并尽可能实现其最大化。而集团则通过审计部门统一组织定期不定期的审计进行内部的财务监控。它既是最直接、最全面、最有效的监控，又是最具弹性、随意性和不确定性的监控。企业集团较为复杂的企业组织形式及其分子公司相对程序不同的独立性，对企业集团内部审计监督提出了比一般企业更高更严格的要求。 集团公司的内部审计控制是母公司对分子公司实行财务控制最全面的、最终的控制防线。如何在集团内部建立有效的内审机制去充分发挥其强有力的监督功能，协助母公司检查其对分子公司实施资金控制、制度控制、人员控制的效果，以及验证各分子公司财务负责人是否忠实、有效地履行了财务监督职能，这是摆在许多集团管理层面前一个较为复杂的课题。处理得好则可以大大增强母公司的约束力，保证集团整体利益的实现，处理不好则会令此机构形同虚设，不但造成资源浪费，更使子公司处于失控状态。 内部审计的目标 以财经法规和制度规定为评价依据，对被审计对象的财务收支和其它经济活动进行检查和评价，衡量和确定其会计资料是否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效，有无违法违纪和浪费行为。 以内部审计对整个经济活动进行监督、评价、控制和咨询。维护企业集团利益，严肃集团章程和制度；监督各分子公司切实履行受托经济责任，促使其完善内部管理和提高经济效益；确保集团为实施有效管理而掌握各分子公司的信息是可依赖及完整的；确保集团的资产被较好地进行管理着；确保集团内部控制系统设计及运行良好等等。内审部门的一切活动都应为完成上述目标而去进行。内审部门需根据公司财务制度及审计目标制定一套完整的《内审标准手册》，作为指导子公司良好财务运作规范的参考，并以此作为审计的主要工具。 工作计划 一、工作方向 1、熟悉了解公司现状 了解公司的战略目标； 了解本部门工作目标及公司高层对本部门的要求； 认识各部门主要管理人员及工作相关同事，多做沟通了解第一手信息，了解工作中所产生的问题； 了解和评估各地分公司的财务状况和内部控制制度； 2、工作分析 对第一阶段掌握情况进行整理分类； 评估分析各分公司、各模块、各环节存在的问题和不足； 分析问题出现的根本原因和存在不足的具体情况； 3、制订或修正改善措施及具体的工作落实计划 牢牢抓住内控制度建设、财务风险、税务风险和资源配置这四个工作重心，依据第二阶段工作寻找解决问题方法和实施； 规划本部门工作职能、人员分工、人力配置； 规范审计部门管理，建章建制，对原有规章制度进行学习、分析、探讨、如有需要进行补充修改并监督执行； 理顺公司的组织机构，划清各部门的职责范围； 各项工作的落实进度和准确性进行跟踪监督； 二、内部审计流程 内审部门首先会根据集团财务政策制定集团内审标准并发放至总公司和全国各分子公司作为定期自查工具。内审标准是就总公司财务政策中所有重要制度来分类、设计审查事项并以问卷形式反映出来一套风险评估标准。内审部门在对分子公司审计过程中会侧重两方面：一是分子公司有否完全按总公司财务政策运作；二是及时查找手册在实际操作中有无漏洞，对其进行不断更新。内审部门对各分子公司进行定期审计的结果划分等级：良好控制、较高标准控制、基本控制和较低标准控制。对于分子公司审计中所出现的问题，审计部门及其所属事业部的财务人员会联合进驻协助整改。内审结果需双方同意，若分子公司对评定结果有异议的，亦可直接与内审最高管理人员协商，若无法解决仍可向集团提申诉，从而保证审计结果的公正客观性，起到相互牵制的作用。 总公司内审部门进行审计的程序如下：首先，内审人员会在审计前一星期内通知分子公司将进行内审并告知其内审重点及时间，避免分子公司为应付审计提早做准备；内审人员到达公司后先了解公司业务运作再做出审计计划，然后分头进行审计，提出他们发现的问题要求予以答复，若答复不能令人满意，