《企业所得税法》及实施条例习题答案(第4-8章).doc

《企业所得税法》及实施条例习题答案（第4-8章） 第四章 税收优惠 一、单选题： 1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、B 7、C 8、B 9、B 10、C 11、B 12、C 13、C 14、B 15、A 16、A 17、B 18、B 19、D 20、A 二、多选题： 1、 BC 2、ABCD 3、ABCDEFG 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABD 11、ABCDEF 12、BD 13、CD 14、ABC 15、BD 16、AD 17、AC 三、判断题： 1、国家对重点扶持和鼓励发展的课题和成果，给予企业所得税优惠。（ ） × 产业和项目 2、企业所得税法所称国债利息收入，是指企业持有财政部门发行的国债取得的利息收入。（ ）×国务院财政部门 3、企业所得税法所称股息、红利等权益性投资收益，包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（ ）×不包括4、非营利组织的认定管理办法由国务院制定。（ ） × 国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定 5、企业所得税法所称符合条件的非营利组织的收入，包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。（ ）×不包括 6、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ） × 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 7、企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ） ×第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 8、《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技部制订，报国务院批准后公布施行。（ ） × 由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。9、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（ ） × 对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分10、企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（ ）×国务院 11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会备案。 （ ）× 全国人民代表大会常务委员会 12、新法实行“区域优惠为主、产业优惠为辅”的新的税收优惠体系。（ ）ד产业优惠为主、区域优惠为辅” 第五章 源泉扣缴 一、单选题： 1、C 2、C 二、多选题： 1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、AD 5、AC 三、判断题 1、企业所得税法所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付。（ ）× 货币支付和非货币支付 2、企业所得税法所称到期应支付的款项，是指支付人按照实付发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。（ ）×权责发生制 3、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关不能指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ ）×可以指定 4、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在业务发生地缴纳。（ ）× 所得发生地 5、非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由税务机关指定其中之一申报缴纳企业所得税。（ ）× 纳税人选择其中之一 6、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）√ 第六章 特别纳税调整 一、单选题： 1、C 2、C 3、B 4、D 5、C 二、多选题： 1、ABCD 2、ABCD 3、BD 4、ABCD 5、ABCD 6、ACD 7、ABD 8、ABCD 三、判断题： 1、企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。（ ） × 成本与预期收益相配比的原则与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上的企业。相类似的企业企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。企业应当在税务机关规定的期限内提