企业所得税税前扣除-中国会计视野.PDF

小陈税务系列之企业所得税税前扣除政策 微信公众号：xiaochenshuiwu 小陈税务系列之-企业所得税税前扣除手册（2015 年版） 企业所得税税前扣除 三大表（扣除明细表、损失资料表、加速折旧明细表）及政策依据 自2012 年以来小陈税务推出企业所得税税前扣除明细表，每年坚持更新！ 非营利 纯学习 若他用 烦署名 若侵权 若有误 有不足 皆告知 定改之 1 小陈税务系列之企业所得税税前扣除政策 微信公众号：xiaochenshuiwu 目 录 第一章 企业所得税税前扣除明细总表5 第二章 税前扣除明细项目21 一、成本和费用21 二、税金21 三、工资薪金支出21 四、职工福利费29 五、职工教育经费31 六、非公有制企业党组织工作经费35 七、工会经费35 八、保险费、住房公积金36 九、借款费用37 十、企业融资费用税前扣除43 十一、汇兑损失43 十二、业务招待费43 十三、广告费和业务宣传费44 十四、研究开发费用加计扣除46 十五、环境保护、生态恢复专项资金59 十六、租入固定资产的租赁费59 十七、劳动保护费59 十八、公益性捐赠60 十九、手续费及佣金68 二十、准备金70 二十一、保险公司准备金70 二十二、金融企业贷款损失准备金74 二十三、证券行业准备金77 二十四、中小企业信用担保机构准备金80 二十五、保险公司再保险业务赔款81 二十六、开（筹）办费82 二十七、政府性基金和行政事业性收费83 2 小陈税务系列之企业所得税税前扣除政策 微信公众号：xiaochenshuiwu 二十八、油（气）资源企业费用83 二十九、农村信用社省级联合社收取服务费85 三十、员工服饰费86 三十一、企业维简费和高危行业企业安全生产费用87 三十二、海上油气生产设施弃置费管理89 三十三、油气和“三电”基础设施安全保护费用94 三十四、中国清洁发展机制项目94 三十五、棚户区改造支出94 三十六、母子公司费用支付96 三十七、不得税前扣除的项目97 三十八、不符合规定发票不允许税前扣除99 三十九、关于以前年度发生应扣未扣支出99 四十、税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调100 第三章 资产损失所得税税前扣除101 一、企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表101 二、政策规定112 第四章 资产税前扣除政策133 一、基本规定133 （一）资产的计税基础133 （二）资产的成本扣除134 （三）资产损失134 二、固定资产的税务处理135 （一）基本规定135 （二）固定资产的计税基础136 （三）固定资产的折旧方法和残值137 （四）固定资产的最低折旧年限138 （五）不得计提折旧的固定资产138 （六）油气企业的开发资产139 （七）电网企业接受的用户资产141 （八）房屋、建筑物固定资产改扩建142 3