二零一四至一五年政府综合财务报表按应计制编制-财务报表附注.PDFVIP

财务报表附注 财务报表附注 财务报表附注财务报表附注 1. 编制基准编制基准 编制基准编制基准 除另有指明外 咷这些综合财务报表是按应计制基准编制 咷其目的是反映香港特别行政区政府 咰政府 咲的整体 财务表现和状况 咷以及显示政府在提供公共服务方面所持有的资源。 2. 汇报单位及综合汇报基准汇报单位及综合汇报基准 汇报单位及综合汇报基准汇报单位及综合汇报基准 2.1 汇报单位 纳入这套综合财务报表的单位包括 哢 a) 政府一般收入帐目 哣 b) 根据《公共财政条例》咰第 2 章 咲第 29 条设立的基金 咰附注 35(a)(i) 咲哣 c) 政府为特定目的而设立的其他基金 咷其财政资源主要来自政府 咷而政府须就其用途负责 咰附注 35(a)(ii) 咲哣 d) 政府持有不少于 20% 控股投资并分享其净收益的政府企业 咰附注 35(b)(ii) 咲哣 e) 香港房屋委员会 咰房委会 咲哣 f) 香港五隧一桥有限公司 哣 g) Hong Kong Sukuk 2014 Limited 哣以及 h) 外汇基金。 2.2 其他非政府部门的公共机构 这些单位所耗用的资源已按补助金及资助金形式 咷在这些综合财务报表内汇报有关开支 咷以反映政府与这些 单位之间存在服务购买者与服务供应者的关系 咷所以不作综合汇报。 2.3 综合汇报基准 附注 2.1(a) 、(b) 、(c) 、(e) 、(f) 及 (g) 所述的单位 咷采用分项总计法方式作综合汇报 咷即收入、开支、资产及 负债等相同项目予以合并 咷犹如一个单一单位 咷以反映政府的整体财务表现及状况。这些单位之间的重大交 易和负债余额已互相抵销。至于年结日期不同的单位 咷亦已作适当调整 咷以反映截至三月三十一日止的财务 表现及状况。 附注 2.1(d) 及 (h) 所述的单位 咷采用权益法方式作综合汇报 咷即政府在其当年度经营结算净额中的应占金额 在综合财务表现表分开披露 咷而政府在其资产净值中的应占金额则于扣除已确认入帐的减值亏损后 咷纳入综 合财务状况表的投资项目内。 2.4 作综合汇报而财政年度并非在三月三十一日结束的单位 采用分项总计法方式作综合汇报 咷而财政年度结算日期并非为三月三十一日的单位 咷综合汇报是以该单位截 至三月三十一日止 12 个月的未经审计帐目为基础。 采用权益法方式作综合汇报 咷而财政年度结算日期并非为三月三十一日的单位 咷综合汇报是以该单位最近期 的财政年度的经审计帐目为基础。但财政年度在十二月三十一日结束的外汇基金则除外 咷其帐目已作调整 咷 以涵盖截至三月三十一日止的 12 个月。 11 3. 主要会计政策主要会计政策 主要会计政策主要会计政策 a) 收入 就政府一般收入帐目及根据《公共财政条例》咰第 2 章 咲设立的基金而言 咷主要收入项目 咰包括税项及 应课税品税项、地租及差饷、公用事业、地价收入以及利息及投资收入 咲以应计制计算。其他收入项目 则在收款后确认入帐。 至于其他作综合汇报的单位 咷如经济利益可能流入有关单位并能可靠地计算 咷有关收入便确认入帐。 b) 开支 就政府一般收入帐目及根据《公共财政条例》咰第 2 章 咲设立的基金而言 咷主要开支项目 咰包括薪金、 退休金、尚余假期、约满酬金、经常性资助金、社会保障开支、其他经营开支以及利息开支 咲以应计制 计算。其他开支项目则在支付后确认入帐。 至于其他作综合汇报的单位 咷如资产减少或负债增加引致日后经济利益减少并能可靠地计算 咷有关开支 便确认入帐。 c) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指现金以及在银行和其他金融机构不多于 3 个月 咰由存款日计 咲的存款。 d) 在外汇基金的投资 这些是政府存放于外汇基金作投资用途的资金 咰附注 18(b) 咲咷以成本汇报