世界银行贷款项目的财务管理FinancialManagementforWorldBank.PDF

世界银行贷款项目的财务管理 Financial Management for World Bank Projects 答案篇 Solutions to the cases 世界银行贷款财务管理与支付培训班 案例一 要点 • 年度计划的编制 –编制时间 –编制内容（活动与资金来源） –程序（两上两下或是一上两下） –配套资金的落实 • 列入本级部门预算 • 一刀切还是区别情况 –财务人员的参与 世界银行贷款财务管理与支付培训班 案例一 要点 • 年度计划的实施 –定期差异性分析 –采取相应措施 –报告制度 –财务人员的职能 Case 2 案例2 • 项目支出“表一与表二不一致 • 未使用权责发生制，否则”应付款”不应无余额 • 表二“资金运用”列示方式应为按项目内容，而不是支付 类别 • 表二本期数未填列 • 表二“累计”栏的资金来源与运用总额不一致 • 表一和表二中的数字未用分节号 Case 2 案例2 • 表三未包括先征费 • 表三未包括专用账户金额 • 表三中使用的折算汇率不是年末汇率 • 表四中专用账户首付款金额不正确 • 表四中B部分专用账户的调节不正确 • 财务报表附注过于简略，未说明重大科目的情况 Case 2 案例2 根据你们在项目实施中的经验体会，讨论以下问题： • 权责发生制的理解及质保金的核算 • 记账的频率 • 世行贷款偿还的核算 • 银行调节表的编制 Case 3 案例3 • 项目的第10个季度，费用已到达92%，可能存在超支风险。需 要进一步了解详细情况 • 第二个子项目尚未开始，应询问原因。 • 本季度费用仅为总预算的3%，应询问原因。 • 世行贷款仅提取68%，与总费用进度不一致。 • 项目还有半年关帐，应考虑专用账户余额是否过高 • 本季度咨询专家费用比上季度增加27%，应询问原因 • 土建工作均由分包商实施，不符合合同规定 • 支付申请无三方签字的进度证明，不能作为支付依据 • 应检查相应合同看是否有为建筑工人购买的安全防护设备 • 海外培训不应包括咨询专家，培训课题与本项目不符 Case 4 案例4 财务人员的职责在哪些方面没有体现内部牵制的规定？ 如何在财务人员数量有限的情况下，既考虑成本效益的 原则又做到财务分工内部牵制？ • 登记银行日记帐与编制银行调节表应为不同的人； • 会计凭证的编制与审核应为不同的人；会计凭证的审核与记帐应 为不同的人； • 引申–资产的保管与记录应为不同的人 等等 Case 4 案例4 你对于市项目办的会计科目的设置有何改进建议？你 认为会计核算及科目的设置的原则和目的是什么？ • 科目设置应先按贷款类别–领域，再按费用类型–土建，货物， 咨询，培训，最后按合同包及费用细目 • 科目设置应考虑- 符合会计核算政策，满足项目管理的需要 （借款人自身及世行），提供项目决策的财务信息 • 参考信息–贷款协议，项目协议，支付信，项目评估文件。内 外部项目管理的需求，项目决策的信息需求。 Case 4 案例4 你认为市项目办在会计核算与财务管理方面 需要提高什么，为什么？ • 财务凭证及时装订以免遗失 • 及时准确记帐 • 定期编制财务报表 Case 4 案例4 你认为在对项目实物资产的管理上存在哪些缺陷 与风险