第六章 报表处理子系统.ppt

第六章 报表处理子系统 【教学目的和学习目标】 本章首先介绍报表处理子系统的基本概念、处理流程和主要功能，并对报表处理子系统的使用方法，初始化工作，报表处理子系统的日常处理工作，以及编制现金流量的基本原理和基本方法作为详细的介绍。通常本章的学习，掌握计算机报表处理子系统编制会计报表的基本工作原理和使用流程；掌握报表处理子系统的基本使用方法；了解计算机报表处理子系统编制现金流量表的方法。 【学习重点】报表处理子系统的基本结构，通用报表处理子系统的处理流程，报表的格式设置，报表的公式设置 【学习难点】报表的公式设置 第一节 报表处理子系统概述 财务报表（也称为会计报表）是综合反映单位内部一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是企业经济活动的缩影。财务报表作为单位财务状况和经营成果的综合性反映，是在日常核算的基础上，进一步加工汇总形成的综合性经济指标。财务报表由报表本身和附注两部分组成。而报表应当包括以下组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益）变动表。 一、会计报表简介 在企业日常的会计核算中，企业所发生的各项经济业务都已按照一定的会计程序进行了连续、系统地记录。在某一时点的财务状况和一定时期的经营成果在日常会计记录中已经得到反映。但这些日常核算资料数量巨大且比较分散，难以集中概括地反映企业的财务状况和经营成果。企业的管理者、投资者（及潜在的投资才者）、债权人、政府有关管理部门（财政、税务、企业的上级主管部门等）及与企业有利害关系的其他单位和个人，无法使用这些分散的会计资料来分析评价企业的财务状况和经营业绩，据以作出正确决策。因此，有必要定期的将日常会计核算资料加以分类、调整、汇总，按照一定的格式编制报表，总括、综合地反映企业的经济活动过程和结果，为财务报表使用者提供决策有用的信息。 二、会计报表子系统概述 目前我国大多数单位使用计算机编制会计报表时，有以下两类常用报表处理软件：一类是使用计算机会计软件本身配备的报表处理系统，另一类是使用为系统或行业特定需要设计开发的专用表处理系统。后者专用性强、运行速度快、使用简便，但只能编制规定的专门报表，通用性差。前者通常是通用会计报表处理系统，一般提供有报表生成、维护、加工和处理的完整体系，甚至对不同行业编制好一系列常用的报表，供用户选择使用，为用户提供了良好的平台。这些软件格式设计和数据处理功能强大、安全性必威体育官网网址性好、可靠性高，基本能够满足企业会计报表数据处理和管理的需要。这种通用会计报表处理子系统的使用方法是会计软件学习的重点。 三、报表处理子系统的基本概念 1．报表基本结构 在会计报表处理系统中，报表格式实质上是一个保存在计算机中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。一张会计报表通常是由以下几部分构成的，如图6-1所示： （1）标题，用来表示报表名称标题，可能有一行也可能有若干行。 （2）表头，用来表示报表的编制日期、编制单位、使用的货币单位及栏目等内容。 （3）表体， （4）表尾 2．报表的基本概念 （1）表：指表的种类（资产负债表、利润表等）。 （2）表页：指表的组成部分（一个UFO报表文件中最多容纳99999张表页）。 （3）单元格：由行、列标识的报表的最小单位。 （4）区域：临近几个单元格的组合。 （5）关键字：决定表页取数的关键信息，是表页取数的标志。通常将可以决定表页取数期间的信息设置为关键字（如：年、月、日、季）。 （6）格式状态：表样定义。如增加行（或列）设置关键字、设置公式等。 （7）数据状态：数据处理。如增加表页、录入关键字、自动计算等。 3．报表公式和关键字 （1）报表公式。在会计报表处理子系统中，报表的格式和报表的数据是分开处理和管理的。其中报表的格式起着说明数据的经济含义和管理数据的作用，而报表数据则起到反映相应经济指标大小的作用。报表数据一般不由手工从键盘输入而是通过设置所谓报表单元公式，由计算机根据公式自动从指定的文件中调用。这些单元公式就是报表公式的主要构成部分。 报表公式除了报表单元公式外还有报表审核公式和报表舍位平衡公式。 （2）报表关键字。在报表处理子系统中的主要作用是在编制报表时由系统自动的在报表相应位置填列报表编制的年、季、月、日等日期和报表编制单位名称等内容。报表关键字通常在表格式设置中进行设置。 （3）表页，一张表页类似于EXCEL软件中的一张工作表，而一个报表文件通常包含多张表页，要确定报表中的一个数据，需要知道的要素是：报表名、表页、行和列。 四、报表处理子系统流程分析 在会计报表编制前应先完成各个子系统的期末处理，将本期所有会计凭证进行审核、过账。凭证过账后，在报表处理子系统中就可以取得相应的数据。 在报表子系统中，各种会计数据都以计算机数