第六章 仓储经济分析.ppt

第六章 仓储经济分析 第一节 仓储费用构成 保管费 折旧费或租赁费 修理费 仓库管理人员的工资与福利费 二次搬运费 管理费用 仓储损失 计费单位 仓储费的价格以t天为基本单位。起点为1t·天，不足1t·天的按1t·天计算。 重量吨和体积吨 1重量吨为1000kg lm3为l体积吨 仓库面积m2计费 其他价格 进出仓搬运费、 装卸费、 翻桩倒垛费、 加工费、 重型机械费、 分拣分票费、 包装费等 第二节 仓储业务收入 收入 货物进出库装卸费 货物存储费 加工费 集装箱辅助作业费 其他收入 仓储费率 存储费率 进出库装卸搬运费率 其他劳务费率 仓储企业经济核算指标 经济核算的内容 经营成果的核算 劳动消耗的核算 资金的核算 盈利核算 核算指标 P147~148页 仓库单位面积货物量 账货相符率 收、发货差错率 货物保管损失 货物的自然损耗率 平均收发货时间 成本指标 人平均劳动生产率 习题六 1．简述仓储收入和仓储费用的主要构成要素。 2．仓储企业经济核算的有何意义？核算的主要内容是什么？ * 掌握仓储收入、费用的构成 了解仓储企业经济核算指标 中海物流报价方式 财务部分 (一）、2003年经济活动情况及分析 (二）、2004年上半年经营活动情况 某公司2004年经济活动分析会议 专题汇报 (一)2003年经济活动情况及分析 财务部分 1.主要资产指标 12,108 16,671 总资产 5,834 9,100 37.69% 净资产 负债 55.98% 20.68% 6,274 7,571 2002年末 2003年末 币种：人民币 金额单位：万元 4,563 3,266 1,297 12.37% 51.82% 45.41% 6.4 资产负债率 ★集团公司增加投资2385万元(港币2250万) ★经营业务扩大，相应增加债权债务 ★注册资本增加2385万元 ★当年实现利润留存881万元 ★随着经营规模的扩大，应付帐款也相应增加 ★随着资本金增加，资产负债率呈现下降的良好趋势，资产结构趋于合理 资产周转速度加快 向制度要效益： 1.《应收账款管理规定》 2.《应收账款管理考核办法》 3.《对2002年以前应收账款催收的奖惩办法》 应收账款回收率 应收账款周转天数 总资产周转率 天 上升 9.76％ 减少16天 上升 4% 2.占用集团公司资源情况 偿还建仓借款本金5,000万港元 偿还建仓借款利息2,500万港元 合计:人民币7950万元 ◆截止2003年底，占用集团资本金港币5,000万元、海天暂存人民币4,450万元 ◆海天暂存人民币4,450万元，作为集团临时调剂外汇的出处，自97年来集团公司调用多次，累计调用8,488万元人民币 ◆03整合增资港币2,250万元，便于上市系列收购非上市相关子公司股权 93年购地拨款2,750万港元 93年建仓借款5,000万港元 98年海天暂存款4,450万人民币 03年整合增资2,250万港元 合计:人民币15050万元 资金使用去向： 资金来源结构： 2,915 4,450 3,186 币种：人民币 金额单位：万元 2,385 ★港币资金按汇率1：1.06折算为人民币 合计：12,936万元 合计：12,936万元 海福仓库及改造和写字楼建造5,591万元 购土地(含平仓)2,917万元 应收款424万元 收购股权及投资891万元 结余资金1,098万元，用于正常经营资金周转 购生产用固定资产(含运输车辆)2,015万元 资金使用去向 3.资产报酬率分析 42.79% 单位：万元 24% 15% 净利润 股东权益 资产报酬率 增长主要因素： 1、加强业务子公司管理力度，调整和完善各级领导班子，完善管理机制。 2、加大市场招商力度。 3、财务加强成本控制。 4、集团增加对公司的投资，使经营规模扩大，利润增加。 4.有效控制管理费用 将费用预算分解到各职能管理部门，对部门进行总额控制。 明确各职能部门一把手为费用管理的责任人。 将费用控制情况同利益挂钩，严格奖惩兑现。 2003年度管理费用计划537.32万，实际开支533万。在营业收入、利润总额均增长50％以上的前提下，管理费用仍控制在集团下达的计划内 (二)2004年上半年经营活动情况 财务部分 1、上半年经营活动总体情况 2,823万元 5,000万元 330万元 470万元 86% 96% 77.03% 56.67% 营业收入 净利润 应收账款回收率 2003年1-6月 2004年1-6月预计 2,177万元 130万元 10个点 5.04% 260万元 273.1万元 管理费用 * * *