第6部分印花税车船税车辆购置税实训资料.pptVIP

一、实训操作背景资料 （一）模拟企业概况 1．纳税人名称：庐州飞天实业集团公司 2．纳税人类型：股份有限公司（增值税一般纳税人） 3．法人代表人：李华明 4．营业地址及电话：庐州市江南区沿江路98号，电话0792-8556688 5．开户行及账号：工行庐州市沿江路办事处 账号：2 6．税务登记号：360403111100005 7．主管国税机关：庐州市国家税务局直属分局 8．主管地税机关：庐州市地方税务局直属分局 9．车购税主管机关：庐州市国家税务局车购税分局 （二）模拟业务内容 1．各种购销合同、财产租赁合同、借款合同、各种产权转移书据、权利许可证照等涉税业务账务处理、印花税应纳税额计算及纳税申报； 3．使用各种应税车船的涉税业务账务处理、车船税应纳税额计算及纳税申报； 4．购置各种应税车辆的涉税业务账务处理、车辆购置税应纳税额计算及纳税申报。 （三）实训操作程序 1．根据原始凭证计算相关税种的应纳税额，编制应纳税额计算表； 2．根据原始凭证、应纳税额计算表进行涉税账务处理，填制记账凭证； 3．根据原始凭证及记账凭证登记相关总账、明细账等涉税账户； 4．根根应纳税额计算表及相关涉税账户编制印花税、车船税、车辆购置税纳税申报表。 （四）实训备用物品 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证（学生自备）； 2．会计账簿：总分类账、三栏式分类明细账； 3．纳税申报表：印花税纳税申报表，车船税纳税申报表，车辆购置税纳税申报表。 （五）模拟实训要求 1．在进行实训操作之前，应全面复习印花税法、车船税法、车辆购置税法及其相关业务的纳税会计处理方法； 2．熟悉印花税、车船税、车辆购置税纳税申报程序及其纳税申报表的格式及填制方法； 3．实训教学过程中，认真、仔细聆听实训教师讲解，实训操作时主动请教实训指导教师； 4．实训操作过程中，可以相互探讨，相互学习，但不能相互抄袭、复制他人作品。 （六）应税条件假定 假定当地税务机关核定该企业按月交纳印花税，按年缴纳车船税，购置车辆后60天内进行车辆购置税纳税申报。 二、模拟企业涉税业务资料 （一）权利许可证执照资料 1、2008年1月公司合并成立时到庐州市工商行政管理局重新办理企业法人营业执照正副本各一本。 2．2008年1月15日到庐州市国家税务局办理税务登记证正副本各1本；到庐州市地方税务局办理税务登记证正副本各1本。 2、2008年1月因从庐州市国土资源局受让庐州市新城区08号商业用地，办理土地使用权证一件；因向国家商标局注册商标，办理商标注册证1件。 （二）各种合同、产权转让材料 （三）车辆登记资料 下列车辆属于合并成立公司时，由合并前三家公司并入的在用车辆，地方税务机关核定原公司按年缴纳车船税，2007年原三家公司应交纳的车船由合并后的公司缴纳。 （四）车辆购置资料 三、账务处理与纳税申报 1．编制2007年车船税应纳税额计算表。 提示：进行车船税应税业务账务处理，填制1张转账凭证。 2．编制2008年1月份印花税应纳税额计算表。 提示：进行印花税应税业务账务处理，填制1张转账凭证。 3．编制2008年1月份车辆购置税应纳税额计算表， 提示：进行车辆购置税应税业务账务处理，填制2张付款凭证。 4．根据上述账务处理登记“应交税费——应交印花税”、“应交税费——应交车船税”、“应交税费——应交车购税”明细账户。 5．根据应纳税额计算表和有关凭证、账户记录，填制印花税纳税申报表、车船税纳税申报表、车辆购置税纳税申报表。 6．以税务征管员的身份根据纳税申报表填制印花税、车船税、车辆购置税缴款书。 * *