新医院会计制度文件材料.pptVIP

Company Logo 2201 应付票据 核算医院购买库存物资、医疗设备，接受服务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 Company Logo 2207 应交税费 核算按照有关国家税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 个人所得税 车船使用税 房产税 土地使用税 医院应缴纳的印花税不需要预提应缴税费 直接通过“管理费用”核算 Company Logo 净资产类 新旧会计科目对照表 新科目 原科目 备注 3001 事业基金 301 事业基金 口径变化 明细调整 　 　 302 固定基金 取消 3101 专用基金 303 专用基金 口径变化 明细调整　 3201 待冲基金 　 　 新增 3301 财政补助结转（余） 　 　 新增 3302 科教项目结转（余） 　 　 新增 3401 本期结余 305 收支结余 口径变化 3501 结余分配 306 结余分配 　 Company Logo 3001 事业基金 本科目核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项目结余解除限定后转入的金额等 取消了对“一般基金”和“投资基金”的划分 调整以前年度结余：通过本科目进行核算，并在会计报表附注中予以说明 Company Logo 按照有关规定提取医疗风险基金 借：医疗业务成本 贷：专用基金—医疗风险基金 按照有关规定提取职工福利基金 借：结余分配—提取职工福利基金 贷：专用基金—职工福利基金 3101 专用基金 本科目核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产，如职工福利基金、医疗风险基金等 取消了“修购基金”等 Company Logo 3201 待冲基金 本科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金 设置“待冲财政基金”和“待冲科教项目基金”两个明细科目 Company Logo 3301 财政补助结转（余） 本科目核算医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余 一级明细 二级明细 三级明细 财政补助结转 基本支出结转 按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的相关科目设置 项目支出结转 按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“医疗卫生”、“科学技术”、“教育”等相关科目以及具体项目设置 财政补助结余 按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的相关科目设置 Company Logo 3302 科教项目结转（余） 本科目核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金 项目：指医院从财政部门以外的部门或单位取得的、具有指定用途、项目完成后需要报送有关项目资金支出决算和使用效果书面报告的资金所对应的项目 设置“科研项目结转（余）”、“教学项目结转（余）”两个明细科目，并按具体项目设置明细账，进行明细核算 Company Logo 3401 本期结余 年末： ①转出“本年财政基本补助结转”：借：本期结余 贷：财政补助结余（转） ②转入“结余分配”：借：本期结余 贷：结余分配 ③按规定需上交结余的：借：本期结余 贷：银行存款 Company Logo 3501 结余分配 本科目核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的情况和结果 结转入结余分配 结转为正数 结转为负数 年初亏损 年初无亏损 年初亏损 年初无亏损 先弥补亏损 进行结余分配 提取福利基金 转入事业基金 累计亏损 事业基金补亏 余额为正数 余额为负数 累计亏损 进行结余分配 提取福利基金 转入事业基金 余额为正数 余额为负数 Company Logo 收入类 新旧会计科目对照表 新科目 　 原科目　 备注 4001 医疗收入 403 医疗收入 　 400101 门诊收入 40301 门诊收入 　 　 药品收入 　 　 级次变化 　 药事服务费 　 　 新增 结算差额 新增 400102 住院收入 40302 住院收入 　 　 药品收入 　 　 级次变化 　 药事服务费 　 　 新增 结算差额 新增 　 　 404 药品收入 药品收入并入医疗收入 4101 财政补助收入 401 财政补助收入 　 4201 科教项目收入 　 　 新增 4301 其他收入 409 其他收入 　 　 　 402 上级补助收入 取消 Company Logo 4001 医疗收入 新制度“医疗收入”=旧制度