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货币资金 货币资金反映企业以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 非盈利资产，持有量合理。货币资金是企业流动性最强，最有活力的资产，同时又是获利能力最低，或者说几乎不产生收益的资产，其拥有量过多或过少对企业生产经营都会产生不利影响。 货币资金变动原因 销售规模的变动。 信用政策的变动。 为大笔现金支出做准备。 资金调度。 货币资金变动原因分析 销售规模的变动。企业销售商品或提供劳务是取得货币资金的最重要途径，当销售规模发生变动时，货币资金存量规模必然会发生相应的变动，并且二者具有一定的相关性。 货币资金变动原因分析 信用政策的变动。销售规模的扩大是货币资金增加的先决条件，如果企业改变信用政策，则货币资金存量规模就会因此而变化。 例如，在销售时，企业提高现销比例，货币资金存量规模就会大些；反之，货币资产存量规模就会小些。如果企业收账政策改变，也会对货币资金存量规模产生影响，如企业奉行较严格的收账政策，收账力度较大，货币资金存量规模就会大些。 货币资金变动原因分析 为大笔现金支出做准备。在企业生产经营过程中，可能会发生大笔的现金支出，如准备派发现金股利，偿还将要到期的巨额银行借款，或集中购货等，企业为此必须提前做好准备，积累大量的货币资金以备需要，这样就会使货币资金存量规模较大。一旦这种需要消失，货币资金存量规模就会降下来。 货币资金变动原因分析 资金调度。一般来说，企业货币资金存量规模过小；会降低企业的支付能力，影响到企业的信誉、，因此而负担不必要的罚金支出等，或因此而丧失优惠进货机会及最佳投资机会等；反之，如果货币资金存量规模过大，则会使企业丧失这部分资金的获利机会，影响企业资金的利用效果。企业管理人员对资金的调度会影响货币资金存量规模，如在货币资金存量规模过小时通过筹资活动提高其存量规模，而在其存量规模较大时，通过短期证券投资的方法加以充分利用，就会降低其存量规模。 交易性金融资产 反映企业持有的以公允价值且其变动计入当期损益的，为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。 分析构成，发现风险。 应收票据 企业销售商品、产品或提供劳务等所收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收账款 企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 资金垫支，为了扩大销售增加盈利。 A/R增多： 公司收入增加 公司管理不力，坏帐损失和收帐费用增加 因此，尽量减少其占用数额。 预付账款 企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 与A/R都是企业的一项债权，其区别： A/R由销售或提供劳务产生，通过收回货币资金实现 预付账款则由购货所产生，通过收回货物实现，未来会计期间一般不会导致现金流入。 特殊的流动资产，外单位占用本企业资金，因此越少越好。 其他应收款 企业发生的非购销活动的应收债券，例如，企业应收的各种赔款、存出保证金、备用金及应向职工收取的各种垫付款项等。 多指与企业生产经营相关性不大的拖欠款。 存货 企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 库存材料、在产品、产成品 存货变动原因分析 生产经营规模的扩张和收缩 资产利用效果的高低 资产周转速度的快慢 存货管理的水平 可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 并非利用短期之内的公允价值变动赚取差价，而是准备长期持有。 持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 长期股权投资 指通过投资取得被投资单位的股份，投资企业成为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担责任。 投资时期长，投资期间难以预料的因素多，风险较高。 投资性房地产 指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 房地产开发公司的存活区分开。 固定资产 指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产 占用资金数额大、资金周转时间长。 在建工程 指企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等所发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。 无形资产 指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。 长期待摊费用 指企业已经支出，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 递延所得税资产 指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很有可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。 抵减当期所得税费用，增加企业净利润；