会计专业期中考试题目及答案.doc

会计专业期中考试试卷及答案 班级： 学号： 姓名： 分值： 一、填空题：15分 1、纳税人自工商部门领取营业执照或经有关部门批准后，应在30天内向主管税务机关领取和填写“税务登记表”。 2、在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期纳税的，可以向主管税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过三个月，特殊困难指：不可抗力，资金扣除工资、社保后不足以缴税。 3、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，连续应征增值税销售额12个月在50万元以上（不含）为一般纳税人。 4、小规模纳税人销售已使用过的固定资产，收取款项6000元，则应纳增值税额为6000*0.02/1.03=116.50元。2分 5、某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（。 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为 (19.55元?)。 某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（?30600?）元。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。单位和个人自己新建建筑物后销售的，应自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代销清单的当天。将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。将货物分配给股东，为货物移送的当天。 将货物交付其他单位或者个人代销；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；古旧图书；图书、报纸、杂志；下列各项中，应当征收增值税的有(??)。??A、医院提供治疗并销售药品??B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品??C、商店销售空调并负责安装??D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（?）。??A、个体经营者以外的其他个人??B、年应税销售额80万元以下，会计核算制度健全的商店??C、销售免税货物的企业??D、不经常发生应税行为的企业?? 应当征收增值税的混合销售行为有（?）。??A、电信部门销售电话并提供电信服务??B、企业生产防盗门出售并负责安装??C、宾馆提供客房服务并提供烟酒??D、电器城销售电器并负责送货上门下列销售行为，应征增值税的有(?)。??A、销售电力 ???B、销售自来水 ???C、销售房屋 ???D、销售农药 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（）。??A、向买方收取的手续费??B、向买方收取的销项税额??C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税??D、同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(?)。 ??A、外购食用油用于职工集体福利??B、外购货物用于分配给股东??C、外购原材料用于在建工程??D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（?）。??A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额???B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额?