浅析我国中小企业内控现状及改进措施[权威资料].docVIP

浅析我国中小企业内控现状及改进措施 本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 　　【摘 要】企业内部控制就是指企业内部为了保证各项发展活动的有效运行，为了保护资产的完整和安全，防止错误和弊端的出现，保证会计数据的完整性和真实性而制定并且实施的一种政策程序。企业发展实践表明，内部控制对于企业发展而言是很重要的，中小企业也不能例外。因此，分析中小企业内控现状，并探讨切实可行的改进措施具有十分重要的现实意义。 　　【关键词】中小企业 内部控制 现状 改进措施 　　【】 C29【】A【】1672-5158（2013）07-0198-02 　　伴随着我国市场经济的发展以及外部环境的不确定性，企业之间的竞争越来越激烈，因此，企业通过修炼内功提高自身管理水平以提高竞争能力尤为重要，而提高企业的管理水平就应建立一套完整的管控制度，作为企业生产经营管理活动的自我调节和自我制约的内在机制，并将其置于企业经营管理的重中之重。可以说，无论企业规模如何，其能够建立起有效的内部控制制度，均是企业经营成败的重要影响因素。下面对我国中小企业内控现状及改进措施展开探讨。 　　1 现代企业加强内控工作的重要性 　　内部控制是确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 在我国市场经济不断发展和经营情况日益复杂的现代企业中，建立并不断改进内部控制制度的重要性体现在以下方面： 　　1.1 加强企业内部控制工作能够有效提升会计信息质量 　　企业内控制度能促进提高信息报告质量，保证会计信息的真实、准确和完整。 建立和健全完善的内部控制制度可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程真实完整，科学的反应经营活动的实际情况，同时保证对外披露的信息报告的真实、准确和完整性。 　　1.2 加强企业内部控制能够促进企业经营效益、管理水平的提升 　　随着市场经济的的不断发展，企业对于外部环境更加难以掌控，因此，只有通过建立一整套切实可行的管控制度、加强内部管理才能提高经济效益， 有效的内部控制制度是企业实现自我调节和自我控制的内在机制，企业是否有效建立内控制度，直接影响企业的竞争力。 　　1.3 加强企业内部控制工作能够有效规范员工行为，切实避免舞弊行为的发生 　　内控制度重视员工的职业道德修养， 并通过不相容岗位分离制度预防了舞弊行为的发生， 内控制度积极倡导企业的文化建设和诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，进而维护企业的整体利益。 　　1.4 加强企业内部控制工作能够防范可能出现的企业经营风险 　　企业的经营风险是因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性，风险防范永远是企业的一项基础性、经常性的工作，健全完善的内控制度，能够通过对风险的有效辨别、分析、评价，不断的采取措施加强对薄弱环节的控制，特别是对重大风险做到早发现早控制。 　　2 我国中小企业内控工作的现状分析 　　内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所制定的各种管理制度，而在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。由于缺乏对内控的深入理解，中小型企业普遍存在如下问题： 　　2.1 企业管理者缺乏科学的财务管理知识，内部控制观念薄弱 　　中小企业因为具备规模小，产权形式封闭等性质，所以过于强调决策效率，这就造成了企业相比财务管理更重视个人能力，财务管理所产生的盈利微不足道，缺乏成本控制观念和优化企业结构、资源配置的思想。中小企业在生产经营过程中，往往更加注重产品的采购、生产和销售情况，对财务管理也只关心资金流的通畅与避税等盈利性问题，忽视企业会计内部控制制度。内部控制观念薄弱在一定程度上影响了经营管理者对企业整个运转情况的了解和把握，阻碍中小企业长远发展。 　　2.2 企业内部控制制度不完善，缺乏执行力 　　中小企业内部控制制度在设计方面存在漏洞，内部控制环节过多与缺乏控制并存，造成效率低，财务风险高。同时，对如何执行制度、判断和报告制度执行的情况、纠正制度执行的偏差等方面流于形式。 　　此外，中小企业内部组织机构设置多不合理。有的中小企业甚至未设置单独的会计部门，或者分工不明、职责不清、业务交叉过多，没有遵循不相容的岗位职责相互分离的原则，导致权力高度集中于一人，缺乏相互牵制。例如：一些中小企业由于规模小、人员少，常出现一人多职的现象。像财务方面就是一个很好的例子：记账人员与保管人员等，管钱、记账常由一个人来担当；销售人员在销售完商品后还负责收取钱款等一系列的问题，使得一些不相容职务