委托审计风险的控制.docVIP

委托审计风险点的控制 我公司作为浦东新区审计局委托的工程造价审价单位，参与了几个项目的审价工作。在这几个项目的工作基础上，结合长年工作经验的基础上，就委托审计风险点的控制在此加以总结，与浦东新区审计局、各兄弟单位交流共勉，将更完善的风险防范体系运用到将来的协助审计工作中去。 履行严格的审计程序是防范和控制审计风险的关键。我们作为社会中介机构参与到审计工作中去，与我们平时做社会审价既有相同的地方也有不同的地方，所以我们要特别留意，不仅要遵守本公司的审价工作程序，还根据审计规范和审计质量的要求，从领取审计项目资料开始起，到组织实施，直至最终审定、报出结果，每个环节都有严格细致的制度规定，规范自己的审计行为，将风险降低到最低。我们结合本公司ISO9001（2000）质量管理体系和浦东新区审计局委托工程造价审计程序，制定了“委托工程造价审计”的作业指导书： 是 否 其次，由于深感审计工作责任非常重大，我们一定要选派政治思想和业务水平过硬的人员参与审计，而且要有多年的工作经验和熟悉工程建设程序，不然被审计单位（代甲方）会减低对审计人员的信任感和权威性，这样做会加大委托审计的固有风险。主审人一定要与投标文件中的“拟参加工程造价审计人员”的名单一致，所以我公司规定参与委托工程造价审计的主要审价人员应具有中高级职称，有在本公司服务满5年以上工作经验。我在工作过程中经常与审计局联系，将审计工作进展和审计过程中发现的重大问题及时报告审计局，得到审计局的指导，保持必要的执业谨慎。 然后我觉得作为工程造价审计人员与财务审计人员沟通能规避风险。在做浦东南路下立交工程审计时，我公司与财务审计人员对哪些内容需要审价的调整过几次，使审计工作不仅能顺利地开展而且能审价的内容都进行审价，为国家财政资金把关。 另外被审计单位（代甲方）的历史情况也是委托审计的风险点之一。如果被审计单位（代甲方）工程建设经验丰富，遵纪守法的意识强，审计工作开展就顺利、配合也好，风险就小，反之，就大。 我们作为审价单位要与被审计单位（代甲方）保持良好的沟通。审计风险的防范与控制在很大程度上取决于被审计单位（代甲方），因此与被审计单位（代甲方）保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要因素。首先，审价单位在审价的过程中就要经常与被审计单位（代甲方）的具体经办人员沟通，了解工程开展过程中的实际情况，而不是只在图纸上计量、闭门造车。与被审计单位（代甲方）的具体经办人员沟通后根据实际情况实施审计程序、最终出具审计报告，发表审计意见，这样才能让被审计单位（代甲方）心服口服。在这个过程中，如何与被审计单位被审计单位（代甲方）进行充分的沟通非常重要。如与被审计单位（代甲方）充分协商，解释有关的政策法规和定额。通过协商并把交换意见的过程予以记录，可使我们发表审计意见的方式和出具审计报告的类型有了更充分的证据。 　　我们审计人员应根据风险的大小，确定审计的范围和重点，做到有的放矢，把审计风险降到最低，逐步走上法制化、制度化、规范化的道路，将检查风险降到最低。 5 审价资料领取、审核项目资料是否具备审价条件 责任人：审价审核人 验证资料完整性 与财务审计人员沟通 报告审计局， 以书面形式告知被审计单位（代甲方）即时提供或调整 资料分析、归类：项目批文（如项目建议书批复、可行性研究报告批复、概算批复等），竣工图纸，合同文件，施工过程往来文件，招投标文件等 责任人：审价审核人 审查工程量；公司要求对工程量审核的覆盖面为100%；对于变化不大的工程，按照竣工图纸并结合施工现场情况计算；对于变化较大的工程，特别是装饰工程，要结合图纸到现场进行实地丈量；对于隐蔽工程要有隐蔽工程验收记录或甲方签证；对于房修工程尽可能到现场测量，无法测量的要有甲方签证。 责任人：审价审核人 建筑面积：所有工程项目须先行计算建筑面积。 查阅图纸，现场查勘，查实竣工图，送审结算与现场情况是否一致；凡图中有而未施工的项目应予剔除；未按图纸要求的材料品种、规格产生的差价应予扣除。 责任人：审价审核人 自校、校对、审核并填写“过程监控记录” 责任人：审价审核人 审查材料价格：根据合同，招投标文件或协议确定材料价格；根据“造价信息”确定材料价