会计学原理——第十二章2008082501.pptVIP

* 第十二章 会计电算化 学习目的：会计电算化是计算机技术与现代会计相结合的产物。计算机在会计中的应用，不仅仅是会计核算工具的改变，更重要的是对会计实务和会计理论的影响。本章主要介绍会计电算化的含义及基本内容，电算化会计信息的构成及岗位设置，电算化会计与手工会计的区别，电子商务与网络会计对会计的影响。 关键概念：会计电算化，岗位设置，账务处理，电子商务，网络会计 第一节 会计数据处理技术的历史演变 一、会计数据处理技术的历史演变 （一）手工会计信息系统阶段 （二）机械会计信息系统阶段 （三）计算机会计信息系统阶段 二、会计电算化的含义 会计电算化有广义和狭义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化则是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培训，会计电算化的宏观规划和管理，会计电算化的制度建设等等。 三、企业实施会计电算化的意义（一）提高会计核算的水平和质量 1．减轻会计人员的劳动强度，提高工作效率。 2．缩短会计数据处理的周期，提高会计数据的时效性。 3．提高会计数据处理的正确性和规范性。 （二）促进会计理论的研究与发展 （三）提高企业管理水平 1．为经验管理向科学化管理转变创造了条件。 2．为从事后管理向事中控制、事先预测的转变创造了条件。 3．为企业全面管理现代化奠定基础。 第二节 会计电算化的基本内容和系统 概况及与手工会计的区别 一、会计电算化的基本内容 （一）从电算化会计信息系统的角度看 从电算化会计信息系统的角度看，会计电算化是一个人机相结合的系统，它的基本内容包括人员、计算机硬件、计算机软件和会计规范。 （二）从会计电算化的工作内容看 1．会计核算电算化。会计核算电算化完成的工作主要包括：账务处理电算化、报表编制电算化、核算电算化。 2．会计管理电算化。在会计核算电算化的基础上，利用会计核算提供的数据和其他经济数据，借助计算机会计管理软件提供的功能，帮助会计管理人员合理地进行财务预算、财务预测、财务分析和财务控制等工作。 二、电算化会计信息系统的主要子系统 会计信息系统 账务处理子系统 工资管理子系统 固定资产管理子系统 往来账管理子系统 成本管理子系统 存货管理子系统 通用报表子系统 账务分析子系统 图12-1 电算化会计信息系统结构 （一）账务处理子系统 （二）工资管理子系统 （三）固定资产管理子系统 （四）往来账款管理子系统 （五）成本管理子系统 （六）存货管理子系统 （七）通用报表子系统 （八）财务分析子系统 三、账务处理子系统的主要功能结构 系统设置 凭证处理 出纳管理 期末处理 辅助核算 账表管理 账套设置 账套规则 科目设置 凭证设置 项目设置 外币设置 人员设置 初始数据 常用摘要 填制凭证 查询凭证 出纳签字 审核凭证 打印凭证 汇总凭证 导入凭证 记账 总账 辅助账 日记账 明细账 多栏账 余额表 科目汇总 结转损益 自动转账 期末结账 支票管理 银行对账 日记账 资金日报 往来管理 部门管理 职员管理 项目管理 系统服务 账务处理子系统 数据备份 数据恢复 系统维护 修改口令 图12-2 账务处理系统模块结构 系统初始化是会计软件启用前根据本单位的具体业务要求对系统的基本设置。包括本单位的会计核算规则、方法和基础数据。主要包括以下内容： 1．建立账套 2．人员设置 3．处理规则设置 4．会计科目设置 5．凭证分类设置 6．外币设置 7．录入初始余额 8．其他设置 （二）凭证处理 记账凭证数据的正确性是决定系统输出结果正确与否的基础。一般账务处理系统的凭证处理功能主要包括凭证输入、凭证修改、凭证审核和记账。 凭证的审核要注意：（1）只有有审核权限的人才能审核凭证；（2）具有凭证审核权的人只能审核他人输入的凭证；（3）审核人员无权修改凭证，凭证应由制单人自己修改；（4）凭证一经审核就不能再修改或删除，除非取消审核签章。 凭证的记账处理中应注意：（1）记账处理只能对本月的记账凭证进行记账（上月已结帐）；（2）有不平衡的凭证不能记账；（3）在记账过程中不得中断退出；（4）每月的记账次数是任意的。 （三）期末业务处理 主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。 期末转账是结账之前必须执行的固定业务，一般分为内部转账和外部转账两大类。内部转账是指总账系统内部科目间的转账，即将一个或多外科目的余额或发生额转到另一个或多个科目。 外部转账是由其他系统为总账系统编制的转账凭证。 1．自动转账凭证的实现方式 （1）系统预设的转账向导。 （2）自定义转账凭证。 （3）外部转账凭证。由其他系统生成，并直接存入临时记账