营业税差额征税应用系统操作步骤.DOCVIP

营业税差额征税应用系统（企业端）操作手册 （修改稿） 一、营业税差额征税应用系统操作步骤 纳税人通过差额征税管理管理系统申报营业税的具体操作步骤如下： 1、选取税目类别 纳税人通过用户名、密码进入《因特网办税服务系统2006版》后，点击“纳税申报”→点击“营业税差额征收明细申报表”→在“税目类别”的下拉菜单中选择对应税目“营业税_**” →出现对应税目的功能区界面，如下图所示： 营业税_其他金融 税目类别 行号 内容 1 收入情况明细表 2 扣除项目明细申报表 3 扣除项目汇总调整表 4 营业税差额征税分项目扣除2010年度汇总表 行号 查询 1 收入情况统计表 2 抵扣项目明细查询表 3 抵扣项目汇总查询表 2、填报《收入情况明细申报表》 在“内容”功能区域点击“收入情况明细申报表”后会出现《收入情况明细申报表》界面。在此界面中，纳税人的应税收入按照取得收入时是否开票被分为“开票收入”项目和“未开票收入”项目。点击“未开票收入”，再点击“增行”，在新增未开票收入行中依次填写有关收入信息，填报完毕后点击“保存”。 考虑到我局所辖企业的行业特性、业务特点及开票现状，《收入情况明细申报表》暂先按照“分项汇总、全部通过未开票收入输入”的简化方式处理。其中，“分项汇总”是指性质相同的业务收入金额可以按照业务类型分项汇总；“全部通过未开票收入输入”是指当前已开具发票的收入和未开开具发票的收入均通过《收入情况明细申报表》中的“未开票收入”栏输入，“开票收入”栏暂时不填。（待条件成熟后再统一按照“开票收入”和“未开票收入”分笔录入收入项目明细，届时将另行通知） 填报《收入情况明细申报表》时需注意： （1）《收入情况明细申报表》中的“收入时间”填税款所属期的最后一天，“收入金额”按照业务类别分项汇总数据填写，“内容”、“记账凭证号”、“对方单位名称”可采用概括性语言描述，备注栏中填写“分项汇总数”。 （2）纳税人如有多个营业税税目，则须返回到功能区界面分别选择相应的营业税目类别，然后在“内容”功能区域点击“收入情况明细申报表”进入该税目的《收入情况明细申报表》。 例如，某保险公司2011年5月份（税款所属期）首次通过营业税差额征税系统申报营业税时，所填“营业税_其他金融保险业营业税税目”的《收入情况明细申报表》如下： 收入情况明细申报表 未开票收入 序号 收入时间 收入金额 内容 记账凭证号 对方单位名称 对方单位识别号 备注 1 2011.05.3100 保费收入客户 分项汇总数 2 2011.05.31 20000.00 利息收入保单抵押贷款人 分项汇总数 3 2011.05.31 4000000.00 金融商品转让-股票金融商品交易市场 分项汇总数 4 2011.05.31 3000000.00 金融商品转让-债券金融商品交易市场 分项汇总数 5 2011.05.31 700000.00 金融商品转让-外汇金融商品交易市场 分项汇总数 6 2011.05.31 600000.00 金融商品转让-其他金融商品交易市场 分项汇总数 合计 未开票收入总额00 （3）《收入项目明细申报表》中的“收入时间”和“记帐凭证号”必须按照上例中的规定格式填写，否则不能通过系统验证。 3、填报《抵扣项目明细申报表》 纳税人选择税目类别后，在“内容”功能区域点击“扣除项目明细申报表”后，出现《抵扣项目明细申报表》。在此界面中点击“增行”，在新增行中依次填写有关抵扣信息，填报完毕后点击“保存”。 考虑到我局所辖企业的行业特性、业务特点及开票现状，《抵扣项目明细申报表》暂先按照“分项汇总”的简化方式处理，性质相同的抵扣项可以按照业务类型分项汇总。（待条件成熟后再通过分笔录入的方式录入抵扣项目明细，届时将另行通知） 填报《抵扣项目明细申报表》时需注意： （1）凡是含有差额征税项目的营业税税目类别均需通过营业税差额申报系统申报营业税。按此原则，如果企业当期没有发生差额征税项目，则可在当期《抵扣项目明细申报表》的金额填零，其他必填项目不能为空。 例如，某企业2011年6月份未发生抵扣项目时，可按如下格式填写抵扣项目明细申报表： 抵扣项目明细申报表 序号 开具发票（票据）时间 开具发票(票据)类型* 开具发票（票据）单位识别号 开具发票（票据）单位名称* 抵扣项目名称 凭证张数 1 2011.06.31 汇总 客户 差额征税项目 1 （续上表） 序号 发票代码 发票号码 取得抵扣 凭证金额* 已抵扣 金额 留抵金额 本次抵扣金额* 备注