寿光弥河水务公司财务管理及会计核算制度.doc

寿光弥河水务有限公司 财务管理及会计核算制度 （讨论稿） 第一章 总 则 第一条 为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家有关法律法规、规章制度，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司财务会计工作实行统一管理、分级负责、集中核算的原则，董事长对公司财务管理及会计核算负总责。 第二章 会计机构与会计人员 第三条 公司设立分管财务会计工作的副经理（以下简称财务经理）一名，协助总经理管理公司的财务会计工作，对公司财务会计工作的合法性、真实性、合理性、有效性负责。财务经理的主要职责如下： 1.执行公司章程和股东会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和财务会计报告等。同时制定落实完成计划的具体措施，并对执行过程中发现的问题提出改进意见； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责公司的资金融通调拔工作，按照管理权限报经董事长、总经理或董事会批准后执行。 4.审核公司投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督公司财务管理工作，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对董事会和总经理负责并报告工作； 7.监督公司会计机构和会计人员执行国家财经法规、规章制度，制止不符合财经法规、不讲求经济效益、不执行计划的事项； 8.对公司会计人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议，经总经理批准后执行； 9.负责搞好公司会计人员的培训工作，不断提高会计人员的业务能力和职业道德水平。 第四条 公司设立财务部，根据业务需要配备专职会计人员，实行独立核算。财务部是公司财务会计工作的执行部门，除负责做好各项财务管理和会计核算工作外，还应对各部门的收支进行指导、检查、监督。 第五条 财务部设部长一人，在财务经理领导下具体负责公司财务会计工作。财务部长的主要职责是： 1.主持财务部的日常工作，带领会计人员完成各项会计核算工作； 2.制订财务计划，核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供会计数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.编制会计报表，主持清查财产； 5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第六条 财会人员应当认真遵守岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。 第七条 各级领导必须切实保障财会人员依法履行职责。 第八条 财会人员在办理会计事项时，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当制止或者纠正，并拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；制止或者纠正无效的，应当及时向主管领导汇报。 第九条 财会人员力求稳定，不得随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续、编制移交清册，详细说明所经管的会计凭证、账簿、报表、款项、印鉴、实物及未了事项等。未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交清册应当编制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当根据移交清册载明的内容逐项点收。 移交交接必须监交。一般会计人员交接，由财务部长负责监交；财务部长交接，由财务经理负责监交。 第三章 会计核算原则、科目设置及会计报表 第十条 公司会计核算应当符合《会计法》和《企业会计准则》的要求，采用《企业会计制度》规定的会计科目核算经济交易、事项，并按《企业财务会计报告条例》的规定编制会计报表。 第十一条 记账方法采用借贷记账法。记账基础采用权责发生制。会计核算以人民币为记账位币。 第十二条 会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字使用阿拉伯数字记载，并使用碳素笔书写。 会计核算形式采用“科目汇总表核算形式”，使用通用记账凭证。设置现金日记账、银行存款日记账、总账，以及各有关明细账。每月最后一天使用“T”形账户汇总当月编制的记账凭证，填制科目汇总表并据以登记总账。日记账、明细账采用逐笔登记的方法。 第十三条 公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，非经董事会批准不得随意改变。 第四章 资本、资金管理 第十四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第十五条 公司股东应当按照合同、章程规定的出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以实际收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据； 2.以实物资产投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据，同时委托会计师事务所进行资产评估； 3.投资各方交付的出资额，应委托具备相应资格的会计师事务所进行验证，并出具验资报告书，在公司