知识点在精算版中的应用.pptVIP

1、会计知识点在用友T3中的应用 会计知识点在总账、报表模块中的应用 会计知识点在工资、固定资产模块中的应用 会计知识点在购销存模块中的应用 1.1、会计知识点在总账、报表模块中的应用 会计恒等式：资产=负债+所有者权益 借贷记账原则：有借必有贷，借贷必相等 会计前提：会计分期 核算原则：账账相符，账实相符；日清月结 期初余额录入 年度结转后清零 利息收入的处理 制造费用结转到生产成本 期间损益结转 行政单位每月不进行期间损益结转 1.1.1、会计恒等式：资产=负债+所有者权益 这个原则刚好就是资产负债表的结构。会计说的资产负债表不平，就是指资产≠负债+所有者权益。 资产负债表不平的主要原因： 没有进行制造费用结转； 没有进行期间损益结转； 有新增的一级科目，没有修改公式； 套用的报表模版行业性质与建账的时候选择的不一致； 检查公式是否正确，常见的是“未分配利润”公式，应该等于“上年未分配利润”+ “本年利润”。 1.1.2、借贷记账原则：有借必有贷，借贷必相等 录入凭证时如果有某行分录未录入金额，则提示： 1.1.3、会计前提：会计分期 会计分期的概念：将生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。 会计分期的原因：基于持续经营的假设前提，公司会一直存在下去，为了及时地反映公司的经营状况，就要分期，分别核算。 会计分期分为年度、半年度、季度和月度。最常用的就是年度和月度。 在软件中的体现：每个月要做月结，年度要做年度结转。 当月有未记账凭证不允许结账； 当月结完账，当月不允许录入新的凭证； 上月未结账，本月不允许记账。 1.1.4、核算原则：账账相符，账实相符；日清月结 账账相符在软件中的体现 ： 期初余额对账不平，则不允许新的凭证记账； 本月总账和明细账对账不平，则不允许结账； 账实相符在软件中的体现： 出纳通中的现金盘点（还有库存中的盘点），实盘数需和账盘数相符； 日清： 现金日记账每日及时登记，每日需与现金盘点数核对； 银行存款日记账每日及时登记，每日需与银行对账单核对； 月结：每个月要结账。 1.1.5、期初余额录入 应交税金——应交增值税科目是贷方科目，所以其明细科目也是贷方科目。但明细科目“进项税额”和“转出未交增值税”平时发生的话，都是放在借方核算的。所以其期初余额也是借方，但本身的科目属性是贷方，所以借方余额要以负数录入贷方。 结论：一个科目的科目方向与本身的期初余额数据的方向不一致时，在录入期初余额的时候，要录入该数据的负数。 1.1.6、年度结转后清零 应交税金——应交增值税科目年末余额一般为0，但其明细科目一般都有余额。年度结转后，各个明细科目都会显示余额，如果不想显示，可以点击期初余额上的“清零”按钮。 1.1.7、利息收入的处理 在手工会计处理中，当收到银行存款利息收入时，一般是借记银行存款，贷记财务费用—利息收入。如果在软件中也这么处理， 如：借：银行存款??60???? 贷：财务费用—利息收入??60 则在期间损益结转时，软件默认是从贷方转出。 贷：本年利润???60 贷：财务费用—利息收入??-60??? 这样的话，财务费用—利息收入相当于本月的发生数为0，查询余额表的时候，就查不出这个科目的发生数，容易让会计产生误解；另一方面，编制损益表的时候，公式是取借方发生数，在这种情况下，就取不到利息收入的数据。 1.1.7、利息收入的处理 综合以上因素，建议财务费用的发生数都放在借方核算。利息收入作为借方的红字处理。这个原理可以引申到损益类科目的其他科目，收入类科目发生放在凭证贷方，费用类科目放在凭证借方。 注意：可以仍然保持手工账下的操作习惯，但需修改损益表的相关公式： 修改公式为：借方发生数-贷方发生数： FS(5503,月,借,,,,,)-FS(5503,月,贷,,,,,) 但这样每月必须在结转期间损益前编制损益表 （如果结转后编制损益表的话，该科目的借方=贷方） 取结转期间损益凭证上财务费用科目的贷方发生数。修改损益表的公式为“条件发生函数”，条件为摘要=期间损益结转， TFS(5503,月,贷,期间损益结转,=,,,,,,,) 1.1.8、制造费用结转到生产成本 在资产负债表中没有报表项目的公式中包含“制造费用”科目的数据。制造费用的数据是通过结转到生产成本科目，在“存货”项目中体现出来的； 如果不把制造费用结转到生产成本中，则资产负债表不平衡； 软件中的实现： 通过月末转账中的自定义结转，自动将制造费用结转到生产成本并生成凭证。 1.1.9、期间损益结转 在资产负债表上，是没有项目直接体现损益类（收入和费用）科目的数据的。损益类科目的数据是通过结转损益结转到本年利润中，从而通过