谈企业风险管理.pptVIP

审计中心 主要内容 一、审计知识介绍 二、企业面临的主要风险 三、企业目标、风险与风险管理的关系 四、如何进行风险管理 审计知识介绍 审计的渊源 全球优秀内部审计案例 审计的主要内容 审计的渊源 国家审计 起源三千多年前的西周，宰夫，官职较低，属下大夫，对会计和财政工作负责审查，向天子汇报 最早形成完整的审计制度－上计制度（定期报表审核），春秋战国时期，每年皇帝听计－审查地方税赋收入与财政支出 隋、唐时期，审计走向专业化（比部）、独立化（独立于财政之外）、司法化（隶属于刑部） 宋太宗（992年），‘审计’一词出现，“诸军诸司专勾司”更名为“审计院” 1982年成立审计署，各省设审计厅，各市县设审计局，监督财政收支、财政预算及国有企业的经济行为 审计的渊源 2. 社会审计 （注册会计师审计） 起源于意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场 16世纪，意大利出现一批具有良好会计知识的人，从事查帐和公证业务。1581年，世界第一个会计团体－威尼斯会计协会成立 18世纪后期，英国资本主发展迅速，所有权与经营权分离。 1844年《公司法》颁布，明确必须外部人员审计 1853年，第一个注册会计师团体－苏格兰爱丁堡会计师协会成立，注册会计师职业诞生 我国第一个会计师事务所－谢霖先生创办的正则会计师事务所，民国时期创建 中国注册会计师协会成立于1988年，挂靠财政部，为注册会计师的自律性组织，各省市设分会。 审计的渊源 3. 内部审计 历史久远，萌芽于奴隶社会，分权带来的相互牵制及随之而至的受托责任的需要 欧洲中世纪企业内部分权与分工的继续发展，出现独立的内部审计人，主要是检查会计记录，发现错误舞弊 长期以来内部审计并未形成职业，1941年，24名内部审计师在美国组成了内部审计师协会，即国际内部审计师协会。创办了《内部审计师》杂志，标志着内审职业的开始 中国内审协会成立于1987年，挂靠审计署，各省市设内审协会，为内部审计师自律性组织 全球优秀内部审计案例 一、美国通用电气(GE) 建有GE集团审计署，有500多名审计人员，分布在集团总部和二级产业集团，直接向GE总公司第三把手汇报 审计署主要任务：超越帐本、深入业务。 1)检查下属企业投资效果与经营成果; 2)帮助GE决策层和管理层制订战略、改进营销，加强工作效率 审计人员构成，绝大多数是工作过几年的年轻人，80％财会方面，15％相关产业知识和管理背景，5％信息处理 审计署提供人才储备，现任副总裁中13人出身审计，11个总经理有审计工作经历，中高级财会管理人才中60％－70％是审计署输送的，离开审计署的40％可提升为中级管理人员 全球优秀内部审计案例 二、荷兰飞利浦集团 （PHILIPS） 内部审计部门有90多人，分散在全世界5个地区、四大产品部门，各产品部门的审计师向集团首席审计官汇报，首席审计官向首席执行官汇报，职能上向审计委员会主席汇报 主要角色，有效地风险管理和控制环境的看护者 1）超前地甄别关键的风险和风险控制的薄弱环节，关注高风险领域 ?? 2）提供增值的建议，包括财务、合规、战略和相关控制方面?? 审计团队构成，多样化团队，包括财务、商业、IT、供应链管理等，邀请各业务领域有经验的人从事特定的审计，外部培训机构建立知识库 飞利浦以注重内部人才培养为战略，审计人员内外招聘各一半???????????????????????????????????? 全球优秀内部审计案例 三、荷兰银行集团 （ABN AMRO） 全球审计组织有1000多人，分布在五大区域、60多个国家，区域审计主管直接向全球审计主管汇报。集团管理委员会有8名成员，为最高决策机构。全球审计主管为8名成员之一，负责全球审计、信息技术和集团职能工作。 主要角色，业务顾问和控制专家 1）财务、风险、合规审计 2）内部控制测试，帮助设计内控 3）开展法务审计，侦查内部存在的欺诈行为 审计团队，雇用大学毕业生与审计专业人员，5年后离开审计，转调其他部门。多种形式的培训。每年对表现最优秀的50名审计人员进行领导能力测评后，转到各层次领导岗位 先进的计算机审计技术，全球审计人员在统一审计平台工作，信息共享 审计内容介绍 国际内部审计协会对“内部审计”的定义： 内部审计是： 一种独立、客观的保证和咨询活动 目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率 通过系统化和规范化的方法 评估和改进对风险管理、控制及治理过程的效果 帮助组织实现其目标 （Internal Auditing is a