内部审计案例分析培训2010.pdf

审计 培训 内部审计案例分析培训 浙江省内部审计协会 二○一○年十月 序：“病急乱投医，医庸乱投药” 清朝徐灵胎曾针对时弊、尖锐地提出：“今之学医者， 皆无聊之甚，习此业以为衣食计耳。孰知医之为道， 乃古圣人所以泄天地之秘，夺造化之权，以救人之 死。其理精妙入神，非聪明敏哲之人不可学也。黄 帝、神农、越人、仲景之书，文词古奥，搜罗广远， 非渊博通达之人不可学也。凡病之情，传变在于顷 刻，真伪一时难辨，一或执滞，生死立判，非虚怀灵 变之人不可学也。 ……盖医之为道，乃通天彻地之 学，必全体明，而后可以治一病。若全体不明，而偶 得一知半解，举以试人……更有执一偏之见，恃其文 理之长，更著书立说，贻害后世。“ 内部控制制度评审需综合和全面的考虑，切不可依据 个别指标的变化做出错误的决策。 一：内部审计的发展和创新 内部审计是一种旨在增加组织价值和提 高组织运营效率的独立、客观的确认和咨询 活动。它通过系统化、规范化的方法评价治 理程序、风险管理与内部控制，提高它们的 效率，从而帮助实现组织目标。（国际内部 审计师协会，2009） 单位为促进其目标实现，对自身及所属 单位的经济活动和内部控制的真实、合法和 有效而实施的监督、评价和咨询活动。 新《规定》五个主要突破点 2009年6月1 日起施 2009年6月1 日起施 行。1989年11月6 日省人民政府发布的 《浙江省内部审计工作暂行规定》同时废 行。1989年11月6 日省人民政府发布的 《浙江省内部审计工作暂行规定》同时废 止。 止。 审计 规范 开展 职责 审计 定位 对象 形式 权限 程序 单位为促进 其目标实 鼓励和支持 现，对自身 非公有制企 三种：设立 及所属单位 业、农村集 独立的机 经济责任、 根据内部审 的经济活动 体经济组织 构、授权本 经济管理和 计特点进行 和内部控制 等单位建立 单位的内设 效益情况、 了较大的简 的真实、合 健全内部审 机构独立履 内部控制和 化 法和有效而 计制度，开 行内部审计 风险管理 实施的监 展内部审计 职责、外包 督、评价和 工作。 咨询活动。 内部审计的发展历程 传统内部审计 提供的产品是“会计质量控制”，其需求方是主