内部控制 组长宋易精选.pptVIP

内部监督的程序 组长：宋易 组员：王璐瑶 霍春伊 赵英辰 建立健全内部监督制度 制定内部控制缺陷标准 实施监督 记录和报告内部控制缺陷 内部控制缺陷整改 案例 建立健全内部监督制度 内部监督制度的主要内容包括： 明确监督的组织架构，岗位设置，岗位职责，相关权限，工作方法，信息沟通的方式以及各种表格及报告样本等。 制定内部控制缺陷标准 内部控制缺陷： 是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形 实施监督 ● 对内部控制建立情况与实施情况进行监督检查，最直接的动力是查找出企业内部控制存在的问题和薄弱环节。 ①针对已经存在的内部控制缺陷，及时采取应对措施，减少控制缺陷可能给企业带来的损害。 如：在监督检查中发现销售人员直接收取货款的控制缺陷，应采取对客户进行核查和对应应收账款进行分析等方法加以补救 实施监督 ②针对潜在的内部控制缺陷，采取相应的预防性控制措施，尽量限制缺陷的产生，或者当缺陷发生时尽可能减低风险和损失 。 如：在监督检查中发现企业对汇率风险缺少控制，经理层应及时设立外汇交易止损系统，预防风险扩大。 记录和报告内部控制缺陷 《企业内部控制基本规范》第四十七条规定，企业应以书面或其他适当形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或资料，确保内部控制建立与实施过程的可验性。 记录和报告内部控制缺陷 相关文档记录： ●内部环境文档 ●风险评估文档 ●控制活动文档 ●信息与沟通文档 ●内部监督文档 ●内部控制缺陷的报告对象：应包括与该缺陷直接相关的责任单位，负责执行整改措施的人员，责任单位的上级单位。 ●针对重大缺陷，内部监督机构有权直接上报董事会及其审计委员会和监事会 记录和报告内部控制缺陷 通过内部监督可以发现内部控制在建立与实施中存在问题和缺陷，进而采取相应的整改计划和措施，切实落实整改，促进内部控制系统的改进。 内部缺陷整改