以抓内控建设为契机_促进企业合规管理.pdf

Modern Accounting 实务园地 以抓内控建设为契机，促进企业合规管理 陈国芳 （上海市糖业烟酒集团公司 200032） 内控制度是各项制度的纲，纲举目张。我们要以建 营者和财务负责人对重大经济事项共同把关，承担责任。 设企业内控为抓手，规范企业各项业务活动，促进合规 7. 探索资金集约化管理，实施资金成本控制。借助 管理的开展。2008 年国家五部委联合发布我国首部《企 网上银行，把母子公司分散的资金集中起来，调剂余缺， 业内部控制基本规范》，内控开始以极高的频率进入各级 保证重点项目的资金需求，降低资金总体使用成本，提 企业的视野。随后又发布了《企业内部控制配套指引》， 高资金周转效率。 该配套指引连同《企业内部控制基本规范》，共同构建了 8 发挥内审功能，促进规范管理。积极开展预算完成 中国企业内部控制规范体系，标志着我国内部控制规范 情况审计、经济责任审计、工程项目预决算审计等各项 体系基本建成并逐渐走向成熟。 审计活动。有针对性地开展成本、内控等审计调研，给 一、烟糖集团内控制度建设通过 9个方面的工作， 管理层提供有价值的信息资料。揭示经营管理中存在的 初步形成了一套内控体系 缺陷及薄弱环节，提出管理建议，防范经营风险，促进 1. 健全管理机构，加强监督控制力度。2002 年新增 企业完善自我约束机制，加强合规管理，提高经济效益。 稽核部、法务部，后又成立信息部，加强内部审计监督、 9. 逐步建立安全完善的计算机信息管理系统，促进 法务监督和信息管理，将内控关口前移，提高对风险的 经济活动流程化。企业进销存业务系统和财务管理系统 控制水平。 的有效运行保证了经营数据和财务信息的真实可靠，减 2. 理顺母子公司事权，加强母公司的控制力。在财 少了错弊，规范了业务流程，提高了核算效率和管理水平。 务管理模式上采取适度集权的管理方式，子公司重大投 10. 实行集体决策制度，全面落实“三重一大”集体 资决策权、资产处置权、融资决策权、对外信用担保权、 决策制度。集团积极响应市委市政府有关文件精神，建 收益分配权等都集中在集团母公司，子公司执行集团公 立规范的对外投资决策机制和程序，加强投资项目的立 司的决议，进行日常的财务管理。适度的集权管理，是 项、评估、决策、实施、投资处置等环节的内部控制， 集团实行财务控制的主要手段，有利于集团调动内部资 保证投资决策有充分的投资依据，有详细的可行性研究 源，实现资源的合理配置。 报告，保证科学决策、民主决策，有效规避市场风险。 3. 建立全面预算管理制度。集团明确规定各企业的 二、内控管理上存在的不足 把手是预算管理的第一责任人，必须亲自参与全面预算 1. 烟糖集团在内控建设上作了大量的工作，但尚未 管理工作，从组织上保障了预算工作的顺利进行。 形成系统化、信息化，大多还处于人工控制状态，尚未 4. 全面施行目标签约制度。初步形成激励与责任、 达到与信息系统的紧密结合。 效益与分配相结合的业绩考核体系，集团相继制定了《领 2. 认识上还存在偏差，有相当数量的企业管理人 导人员任期管理办法》、《经营者业绩考核激励暂行办法》、 员，认为内部控制制度就是企业的一些规章制度；还有 《资产经营者离任审计办法》等制度，提高经营者责任意