集团企业资金集中管理模式探讨(定稿).docVIP

集团企业资金集中管理模式探讨 石立宪 摘 要随着社会主义市场经济的建立和资金管理盘活企业资金资金关键词资金管理当前，随着市场经济的发展，融入全球化竞争进程的经济环境发生了根本性的变化经济增长方式由粗放型逐步向集约型转监控缺乏手段，资金管理失控，使用率低现金流是企业的血液现金至尊现代企业财务管理的基本理念“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”，管理方式、手段落后，效率低下等问题日益突出，增加了企业的财务风险。具体表现在以下几个方面： 1、信息失真，难为科学决策提供依据。 现代企业管理的根本是信息管理，企业需要通过掌握及时、真实、准确的信息来实现对物流、资金流等的控制。然而，目前我国相当多的企业由于信息滞后、不透明、不对称、不集成，致使集团企业高层决策者难以从下属企业获取及时、准确的财务信息，难以清楚了解下属企业的情况，甚至无法及时、准确的掌握下属企业的财务资金变动情况。更为严重的是，企业各层面出于对部门利益的考虑，都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息严重失真，直接影响了企业的科学决策，掩盖了存在的问题，形成潜在的风险。 2、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。 企业走上集团化发展道路之后，公司高层的直接管理已经不能覆盖集团的各个方面，需要开始逐步放权资金流转过程的控制，整体资金链的恶性循环“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”的现象，使财务监督流于形式。 　　2、资金散乱，使用效率低下。 随着集团对下属企业逐步下放管理权限，下属企业自主决策权限增加，而又缺乏有效的控制机制，同时下属企业出于对小团体利益的考虑，不顾自身的能力和以及集团的整体利益和发展目标，盲目投资，扩大库存，并通过增加信用标准来扩大销售，造成短期资金长期占用，流动资金紧张。各下属企业多头开户，致使资金管理的严重失控，并形成大量资金沉淀，造成企业资金周转缓慢，甚至出现支付危机，使集团整体的信用等级和盈利能力下降。 二、集团企业资金管理模式分析 企业在财务管理“集权”与“分权”两种管理体制下，根据所处不同的经济环境和自身管理的需要，在保证实现资金管理的目标的情况下，选用最适合本企业的资金管理模式。一般而言，集团模式有：现金集合库模式现金集合库是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。实际上，集团成员为独立法人，均银行账户，集团成员企业的账户作为二级结算账户，资金在两级结算账户之间由协作的商业银行或集团结算中心根据约定进行上划和下拨。一、二级结算账户之间的债权债务关系由于经过总账户，集团结算中心的一级结算账户中形成了企业集团的现金集合库，统一了现金流，直接控制了货币的头寸净额统收统支方式。该式是指企业的一切金收付活动都集中，金收的批准权高度集中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的效率。拨付备金方式。拨付备用金是指企业按照一定的期限拨给所属一定数额的金，备其使用。发支出，持有关凭证补足备用金。方式集团规定的支出范围，备用金的使用决策权但其支出仍要通过集团的审核，超范围和超标准的必须经过批准收入集中到集团设立结算中心方式。结算中心通常是由企业集团内部设立，办理内部各成员金收付和往来结算业务的专门机构。设立结算中心方式因分散管理而增加的金沉淀，集中监控模式集中监控模式即成员企业定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。集团不干预成员企业的资金管理，在资金使用和用途上，给其较大的自主权，使其自主安排资金总量，分配资金比例，自主决定。集团对成员企业的资金借贷规模和负债比率严格控制，降低成员企业的负债风险和金融风险。。预算驱动拨款模式预算驱动拨款模式是资金集中管理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合，解决了预算对结算的控制问题。预算驱动模式可以分为以下两种类型： 定额管理模式。这是指成员企业在上报资金使用申请时，必须按企业集团统一制定的预算项目填报明细用途和具体金额，集团结算中心按预算项目逐笔审批、拨付或受托付款，同时以预算项目为指标监控和考核额度执行情况。，成员企业有权在资金计划内自行安排资金，但融资权、投资决策权归集团统一控制，资本性支出必须经企业集团审批，超计划的经营性支出必须补报预算。企业集团通过资金定额管理和预算报表控制成员企业的资金变动和财务状况，集团结算中心是资金预算的执行机构。总量模式。这一模式要求成员企业在上报资金使用申请时按企业集团统一制定的预算项目填报明细用途和具体金额，集团结算中心控制成员企业一定时期内资金总量预算汇总数拨付，成员企业可在总量内自行逐笔安排使用。这种资金管理模式稳定经