MP02.01.07.03 核销坏账准备.doc

 page3 MP02.01.07.03 核销坏账准备  1.风险 （1）F1坏账核销未经有效审批（K） （2）F2应收款项的坏账核销不正确 （3）F3放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿（K） （4）F4收回的已经核销的应收款项未经会计记录 2.控制措施 1）F:坏账核销未经有效审批 （1）F1.1K厂财务资产部往来管理岗或清欠办审核坏账核销,形成初步意见书。 厂财务资产部主任、厂企管法规部主任审查后由厂总会计师审批上报厂长办公会审议，并形成会议纪要。报油田公司财务资产部审批。 （2）F1.1M厂财务资产部往来管理岗或清欠办审核坏账核销,形成初步意见书。 厂财务资产部主任、厂企管法规部主任审查后由厂总会计师审批上报厂长办公会审议，并形成会议纪要。报油田公司财务资产部审批。 2）F:应收款项的坏账核销不正确 （1）F2.1M财务资产部往来管理岗对待核销坏帐进行审核，保证待核销坏帐资料信息全面、及时、判断的正确性和核销证据充分(对于破产企业,应当提供破产证明;对于注销企业,应提供工商部门注销证明;对于被关闭企业,应当提供上级部门关闭文件等) （2）F2.2M财务资产部主任对坏帐核销的正确性进行审核。 （3）F2.3M总会计师对坏帐核销的正确性进行审批。 3）F:放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿 （1）F3.3K财务资产部往来核算岗对已核销的坏账及时登记《核销坏账备查簿》，做到账销案存，清欠人员继续对欠款进行清收。 （2）F3.1M财务资产部往来核算岗对已核销的坏账及时登记《核销坏账备查簿》，做到账销案存，清欠人员继续对欠款进行清收。 （3）F3.2M财务资产部相关岗位每半年与欠款单位往来签认对账。 4）F:收回的已经核销的应收款项未经会计记录 （1）F4.1M财务资产部往来管理岗对回收的已经核销的应收款项的记录进行审核并帐务处理。 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02 会计业务处理01提出坏账核销申请上报有关资料财务资产部 往来管理岗坏账核销报告02审核有关资料财务资产部 主任岗03审批有关资料企管法规部 主任04审批有关资料第九采油厂 总会计师05审议有关资料第九采油厂 厂长办公会06审批有关资料财务资产部 资金科07下转油田公司总经理办公会或股份公司核销坏账批复文件财务资产部相关岗位核销坏帐批复文件08收回已核销的应收账款财务资产部相关岗位09进行核销坏账及收回坏帐的帐务处理财务资产部 往来管理岗10登记核销坏帐备查簿财务资产部 往来管理岗坏账核销报告 4.流程接口 MP02.12.02 会计业务处理