房地产财务管理细则及表格（全套）.doc

14．2 房地产财务会计管理工具 14．2．1 房地产企业财务管理制度 以下为某公司的房地产企业财务管理制度，供读者参考。 制度名称 房地产企业财务管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 编修部门 第1章 总则 第1条 目的。 为加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据我国《企业会计准则》和《企业会计制度》等相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第2条 适用范围 本制度是公司财务管理工作的基本规范，在公司范围内统一执行。 第3条 本公司各级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第2章 财务管理体系 第4条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本规范规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层次、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第5条 本公司法定代表人是财务管理工作的最终责任人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任，事项相关人员负连带责任。 第6条 本公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第7条 公司的以下重大财务事项须由公司董事会审议通过，其中，涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后须报股东大会审议批准。 1．决定公司的投资计划。 2．批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 3．批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 4．股份公司增加或减少注册资本。 5．发行公司债券。 6．公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 7．聘用或解聘会计师事务所。 8．达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 9．达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。 10．法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第8条 财务总监对所有公司的日常财务管理工作全面负责，向公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。 第3章 财务会计管理 第9条 公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。 第10条 会计年度自1月1日起至12月31日止。 第11条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第12条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第13条 财务人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第14条 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报财务总监，并报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次。 第15条 财务人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求相关人员更正、补充。 第16条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第17条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第18条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 第4章 财务预算管理 第19条 公司实行统一的预算管理，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为公司经营绩效考核的重要依据。 第20条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。按照统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。 第21条 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。编制的财务预算应报所在公司董事会审批。 第22条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各部门应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修改。 第5章 投资管理 第23条 公司实行统一的投资管理，公司的房地产项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由股东大会、董事会按各自权限审批。 第24条 公司的投资应符合国家法律法规