房地产企业的资金平衡计划范文.doc

房地产企业的资金平衡计划 《现代会计}2011年第4期 子公司集权与分权的问题上,应坚持集权适度,分权 合理的原则.在适度集权的基础上,企业集团应建 立责,权,利相结合的机制. 在企业集团的组织结构体系中,各企业具有不 同的分工和职能,在生产一技术和经济等诸多方面 存在差别,这种差别要求我们必须针对不同的职能 部门规定不同的经济责任,划分不同的经济职能. 这既是防范与化解财务风险的重要措施,也是确保 企业财产安全和财务活动合法性的有效手段.而 且,在集团内部,不论是哪一职能部门或职能部门中 的哪一个管理人员,又均与经济利益相关.因而只 有将责,权,利有机地结合起来,才能使其有外在压 力,内在动力,从而提高企业集团整体抵御财务风险 的能力. (五)强化企业集团的财务监督机制 财务监督机制主要由财务检查与内部审计两个 方面构成.财务检查主要由集团财务部门对所属单 位进行的财务检查.检查的重点是国家财经法规, 政策的执行情况,经董事会批准的公司重大经营计 划,方案的执行情况等.对于检查出的财务问题,要 求纠正并限期反馈纠正情况,涉及个人责任追究问 题,按规定程序进行处理. 审计监督是内部监督的第二道关.集团审计部 门可将集团不同部门的业务,所属企业的遵纪守法 情况进行风险评估,然后确定审计单元清单,安排循 环审计.审计工作的重点是评审某一项目或单位对 财经法规和集团内部各项制度,决议,决定的执行情 况,并提出改进的要求,以加强管理,提高管理效率. 在对于公司的日常监控的方式选择上,可以向子公 司派驻财务总监,负责监督子公司的财务行为,也可 以通过董事会和监事会对子公司进行监控.对子公 司的监控结果主要通过考核相关的指标,如现金比 率,流动比率,不良资产比率,资产损失比率和净资 产收益率等. (六)建立企业集团财务信息系统,完善内部信 息报告制度 我国企业集团总部普遍面临信息失真,信息滞 后的问题.要解决这个问题,一方面,应通过在集团 内部建立大型的计算机网络系统,将各成员企业的 资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上, 使母公司能够随时了解成员企业的财务状况,实时 监控其经营隋况,及时发现存在的问题,提高控制的 O理论探讨 房地产企业的资金 平衡计划 .郭毅 房地产业本身是资金密集型行业,对资金要求 比较高,在金融危机和2009年底宏观调控政策的密 集出台下,国内一些中小型房地产企业在没有土地 可拿以及资金链断裂之际会很快被淘汰或被兼并, 而对于大型的房地产企业,在其企业发展过程中,也 面临着如何平衡资金的问题.因此,资金平衡计划 显得尤为重要.下面从多项目房地产公司(或雳地 产集团)的角度论述房地产企业的资金平衡计划. 一 ,资金平衡计划的前提 (一)公司发展战略 公司发展战略是指企业为了求得长期生存和发 展,为获得持续竞争优势而在分析外部环境和内部 资源和能力的基础上设计的关于企业的发展目标, 实现目标的途径和手段的总体纲领和方案.公司发 展战略具有全局性,系统性,长远性和方向性的特 点.公司发展战略是公司长期发展的最重要的文 件,是公司一切经营,资金活动的最终目标.公司发 展战略一般由公司董事会或股东会制定.公司的经 效率和效果.另一方面,应建立完善的内部信息报 告制度,根据各成员企业生产经营的特点,生产流程 及价值增值的关键点制定信息报告模式,规范信息 的质量,并明确各级责任主体对信息的真实,及时应 负担的责任. (七)切实保障风险管理制度设计的执行,防止 变成完善的纸上的风险管理 在现实中许许多多企业也像中航油那样,虽然 建立了一整套内控制度,实际业务中却没有得到应 有执行,形同一堆废纸.因此进行切实有效的控制 活动,保证包括内部控制在内的风险管理制度的有 效执行是我国企业及其相关管理部门应该关注的重 点. (作者单位天津财经大学) 7 《现代会计)2011年第4期 营计划,资金计划,人力资源计划等均应围绕公司发 展战略开展,不能与公司发展战略冲突.因此,公司 发展战略是公司资金平衡计划的最终目的,公司发 展战略是编制长期资金计划的主要依据,是编制各 项资金平衡计划的最重要前提. (二)公司经营计划 公司经营计划是指企业在一定时期内确定和组 织全部生产经营活动的综合规划.它在公司发展战 略指导下,根据市场需求和企业内外环境和条件变 化并结合长远和当前的发展需要,合理地利用人力, 物力和财力资源,组织筹谋企业全部经营活动,以达 到预期的目标和提高经济效益.公司经营计划是公 司发展战略的细化和扩展.公司经营计划将公司发 展战略中的各项战略目标转变为具体的工作措施和 步骤,通过公司经营计划的实施来保证公司发展战 略目标的实现.公司经营计划也是资金平衡计划的 编制基础,资金平衡计划(尤其是年度及月度资金 平衡计划)应围绕公司经