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财务分析第五章
【参考答案】 1.资产负债率=177925/577925=30.79% 2.负债经营率=80000/400000=20% 3.产权比率=177925/400000=44.48% 4.有形净值债务率=177925/(400000-138955)=68.16% 5.流动负债率=97925/577925=16.94% 6.积累比率=250000/400000=62.5% 【例】B公司2010年12月31日的流动资产资金需求项为应收账款9859万元,预付款为3661万元,存货为6056万元;流动负债资金来源项为应付款为9243万元,应交税费为2495万元,预收账款为1247万元。货币性流动资产30000万元,货币性流动负债6704万元。结构性负债55118万元,结构性资产25231万元。 5.投融资有资金缺口转化为资金富裕 【(-100)-(-60)=-40】 → 【(100)-(-60)=160】 6.投融资有资金缺口转化为协调 【(-100)-(-60)=-40】 → 【(100)-(60)=40】 7.有经营性资金缺口转化为协调 【60-100=-40】 → 【120-100=20】 8.有经营性资金缺口转化为资金富裕 【60-100=-40】 → 【60-(-100)=160】 9.有经营性资金缺口转化为协调但有风险 【60-100=-40】 → 【(-60)-(-100)=40】 10.资金双缺口转化为投融资有资金缺口 【(-100)-60=-160】 → 【(-100)-(-60)=-40】 11.资金双缺口转化为协调但有风险 【(-100)-60=-160】 → 【(-60)-(-100)=40】 12.资金双缺口转化为资金富裕 【(-100)-60=-160】 → 【(100)-(-60)=160】 13.资金双缺口转化为协调 【(-100)-60=-160】 → 【100-60=40】 14.资金双缺口转化为有经营性资金缺口 【(-100)-60=-160】 → 【40-60=-20】 4.资金富裕转化为协调 【100-(-60)=160】 → 【(100-60=40)】 5.资金富裕转化为投融资有资金缺口 【(100)-(-60)=160】 →【(-100)-(-60)=-40】 6.资金富裕转化为有经营性资金缺口 【60-(-100)=160】 → 【60-100=-40】 7.资金富裕转化为资金双缺口 【(100)-(-60)=160】 → 【(-100)-60=-160】 8.协调但有风险转化为投融资有资金缺口 【(-40)-(-60)=20】 → 【(-80)-(-60)=-20】 【(-100)-(-120)=20】 → 【(-100)-(-80)=-20】 9.协调但有风险转化为资金双缺口 【(-60)-(-100)=40】 → 【(-60)-100=-160】 10.协调但有风险转化为有经营性资金缺口 【(-60)-(-100)=40】 → 【60-100=-40】 11.投融资有资金缺口转化为资金双缺口 【(-100)-(-60)=-40】 →【(-100)-60=-160】 12.投融资有资金缺口转化为有经营性资金缺口 【(-100)-(-60)=-40】 → 【60-100=-40】 13.有经营性资金缺口转化为资金双缺口 【(40-60=-20】 → 【(-40)-60=-100】 14.有经营性资金缺口转化为投融资有资金缺口 【60-100=-40】 → 【(-100)-(-60)=-40】 (3) 弄清当企业生产经营规模扩大时,所需生产经营资金的数额。比如企业原有生产经营规模是月产值2000万元,经过改扩建之后企业生产经营规模将增至3000万元。如果我们知道企业在原月产值2000万元时企业的营运资金需求数额,比如为800万元,就可知道企业在月产值3000万元情况下的营运资金需求数额,即为1200万元左右。也就是说,企业在进行改扩建投资的同时,必须考虑筹集400万元资金,作为新增生产经营规模所需的营运资金。 【课堂练习】 【要求】 1.作长期性资金的协调关系分析; 2.作经营性资金的协调关系分析; 3.作整体协调情况分析; 4.判断企业的经营协调状态。 【结论】企业的设备等结构性资产占用资金,不能依靠短期借款来解决,应有相应的长期资金来源作保证。企业常年出现经营周转资金不足,也不能依靠短期贷款来解决,要谋求长期贷款。如果企业想用临时借款应付长期资金需求,企业将始终面临支付困难,只好拆东墙补西墙,企业就很难健康发展下去。因此,保持现金收支、生产经营活动和长期投融资三个环节的资金协调,有着重大的现实指导意义。 22000
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