税务端课件201211273开具红字增值税专用发票新.pptVIP

开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 点击保存后通知书出具成功，如图所示： 企业端在历史信息查询中查看通知书，并且可以下载税务端的反馈文件，如图所示： 开具红字增值税专用发票通知单 注意事项 （一）发生销货退回或销售折让的，除按照规定开具通知单外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 （二）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 （四）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。 （五）企业需满足四个条件允许开具“有无正常报税记录”“是否超过认证期”“根据选择的开具原因进行判断”“查询企业状态是否正常”。 （六）下载后的企业文件可以导入金税系统中的开具红字发票模块生成红字证明单，可以当场打出证明单，也可以导出文件反馈给企业自行打印。 开具红字增值税专用发票通知单 [ ] 黑龙江省国家税务局 （一）普通发票验旧 （二）增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 （三）开具红字增值税专用发票通知单 （四）丢失增值税专用发票已报税证明 （五）发票兑奖 开具红字增值税专用发票通知单 开具红字增值税专用发票通知单 功能简述 业务流程及处理规则 操作说明 注意事项 开具红字增值税专用发票通知单 功能简述 适用受理[红字增值税专用发票通知单]。 开具红字增值税专用发票通知单 业务流程及处理规则 一窗通办岗即时办结，基本流程为：受理审核→通知单开具→资料归档。 （一）受理审核 1．因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息； 2．购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息； 3．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核购买方提供的书面材料； 4．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。 5．审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。 开具红字增值税专用发票通知单 （二）通知单开具 审核通过后，一窗通办岗进入“增值税防伪税控系统”，按照【红字票通知单管理】—【通知单管理】—【红字发票通知单开具】的路径进入本功能模块； 1．“购货方开具”选择是否需要做进项税额转出，点击[下一步]；“销货方开具”需录入发票代码，发票号码，点击[下一步]； 2．进入“开具红字增值税专用发票通知单”模块后，系统自动判定是否符合开具“通知单”的条件。点击[保存并发送]，系统提示【是否确定提交】，点击[确定]； 3．保存并发送成功后，进入“维护红字发票通知单”页面，状态显示为“已接收或查证通过”，范围为“省内或省外”的可以执行《通知单》打印或撤销操作。 （三）通知单退回操作 按照【红字发票通知单管理】—【通知单管理】—【红字发票通知单处理】的路径进入通知单处理界面，可进行红字票通知单的退回操作，其功能是销方税务机关将有误的《通知单》信息退回至购方税务机关。 开具红字增值税专用发票通知单 （四）编号录入错误的进行单号修正操作 对于通知单编号录入错误，导致销单比对不成功，防伪税控系统无法核销的《通知单》，将编号修改为正确的，再进行核销操作。按照【红字票通知单管理】—【系统维护】—【红字发票通知单号修正】的路径进入通知单号修正界面，进行通知单号的修改。 （五）未通过通知单的处理 在通知单开具之后，销方根据通知单开具红字发票后，由于两种原因会导致红字发票通知单无法核销，一是红字发票已报税，但购方税务机关在认证期内发现对应蓝字发票的认证信息