行政事业单位固定资产管理制度.doc

行政事业单位固定资产管理制度 第一章 固定资产管理的岗位职责 一．单位主管负责人职责： (一)对固定资产管理办法及相关制度进行审核； (二)负责对单位固定资产重大工作事项的进行决策。 二．资产管理处处长职责： (一)制定固定资产管理办法及相关制度，并监督检查制度的执行； (二)负责规定限额以下固定资产，以及低值易耗品等固定资产采购计划的审批； (三)负责单位固定资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作。 三． 资产管理处副处长职责： (一)组织做好单位固定资产的日常管理工作； (二)审核办理固定资产的构建、调拨、转让、报废、报损等工作； (三)对单位的固定资产管理进行指导和监督； (四)组织做好固定资产的报废、报损的技术鉴定工作，并提出处理意见。 四． 资产管理员职责： (一)对本部门在用的固定资产进行登记； (二)办理固定资产入库、领用、内部变动、处置手续； (三)负责保管固定资产，并参与固定资产的清查、盘点工作； (四)年终做好固定资产的清理工作，与财务部门和固定资产使用部门对账。 五． 财务部门负责人职责： (一)参与单位固定资产的组织管理和监督。 (二)指导本部门工作人员做好固定资产付款、账务处理工作。 六． 出纳人员职责： 根据审核通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。 七． 会计人员职责： (一)登记固定资产的总分类和明细分类账簿； (二)对固定资产进行会计核算； (三)配合资产管理部门做好固定资产的清查工作。 八． 固定资产使用部门负责人职责： (一)组织编制本部门固定资产的使用申请或使用计划，向固定资产管理部门提出实物资产的调拨、使用、维修、处置申请； (二)组织做好固定资产的保养、报废、转移、处置等工作的执行。 第二章 固定资产的授权批准 一．固定资产管理责权单位： (一)资产管理处为固定资产的管理部门； (二)固定资产的使用部门为固定资产的日常使用与维护部门； (三)财务部门为固定资产各类账务处理的部门。 二． 固定资产授权审批管理 （一）固定资产预算审批： 1.固定资产年度预算由单位财务处提出，经本单位负责人审阅，报主管部门批准后执行； 2.未列入固定资产预算，而又必须在本年度内支付的经费，应 由同级财政部门审批； 3.调整年度预算，按原预算批准程序审批。 （二）固定资产请购审批： 1.固定资产使用部门提交请购申请； 2.资产管理处负责组织固定资产论证与评估、固定资产采购实施； 3.按规定金额范围分别由单位主管领导或同级财政部门负责固定资产请购单的最终审批；纳入政府集中采购范围的请购，执行政府采购有关规定。 （三）固定资产维修保养审批： 1. 使用部门负责固定资产的日常维修和保养工作，发现固定资产需要维修时，应及时报请本部门负责人审批后，联系安排固定资产的维修与保养； 2. 当固定资产进入大修状态时，使用部门应及时提出申请，提交资产管理处审批；维修申请在维修计划内并且预计金额在规定限额内的，由资产管理处安排维修与保养；超出规定限额的应由单位负责人审批；超过单位负责人权限的，纳入集中采购范围，执行政府采购有关规定。 （四）固定资产的报废和出售审批： 1.使用部门根据固定资产的实际使用情况，提出报废或出售申请； 2.预计金额在规定限额以下的固定资产报废或出售，由资产管理处负责人审批；预计金额超出规定限额的固定资产报废或出售，由单位负责人审批；超过单位负责人权限的，需经上级主管部门审批。 （五）授权审批人或单位不得越权审批，超越授权审批范围的固定资产业务，经办机构或经办人有权拒绝，并及时向上级授权部门报告。 第三章 固定资产交付使用验收 一． 职权范围划分： (一)单价在规定限额以上的固定资产的最终验收，由资产管理处组织监察、审计、财务、专家、资产使用单位、供应商等各方进行验收； (二)单价在规定限额内的固定资产最终验收，由资产管理处组织验收，使用单位委派人员全程参与验收过程，做好相应验收记录，准备随时接受有关职能部门监督检查。 (三)单价、批量小的固定资产最终验收，由资产使用单位组织，资产管理处全程参与，做好相应验收记录，准备随时接受有关职能部门监督检查。 二． 外购固定资产验收规定： (一)外购固定资产送达时，由相关部门予以验收，并在验收结束后出具验收单或验收报告，验收合格后方可投入使用； (二)外购固定资产验收内容主要包括：资产的品种、