地税(企业所得税)20120822.docVIP

PAGE PAGE 1 企业所得税业务知识试题 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 1．下列各项中，为不征税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.国家金融债券利息收入 C.增值税出口退税款 D.先征后返的增值税税款 2.下列关于税务处理中涉及国债利息收入的计算或方法正确的是（ ）。 A.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/365）*持有天数 B.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/360）*持有天数 C.转让国债未兑付的利息视同国债转让所得计算缴纳企业所得税 D.企业不同时间多次购买同一品种的国债，“持有天数”按每次购买的国债精确计算各批国债持有的天数 3.某企业接受一批捐赠材料，捐赠方提供按市场价格开具的增值税专用发票上注明所赠材料价款30万元，增值税5.1万元；受赠方自行支付运费1万元，并取得合法的运输发票。则受赠方接受该批材料入账时的收入为（ ）万元。 A.30 B.35.1 C 4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（ ）。 A.发出货物的当天 B.收到款项的当天 C.合同规定取得收入的当天 D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 5.企业将购进的资产移送他人，发生视同销售行为的，视同销售的收入按照（ ）确定。 A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格 C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 6.某企业2012年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2012年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，该设备价值为368万元，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2012年企业实际发生业务招待费40万元。2012年企业可在税前列支的业务招待费为（ ）万元。 A.17.5 B.19 C. 7.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（ ）。 A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 8.下列各项中，不属于内部处置资产的是（ ）。 A. 改变资产用途 B. 将资产用于生产另一产品 C. 改变资产形状、结构或性能 D. 将资产移送境外的分支机构 9．2012年某企业转让其使用的固定资产，转让收入30万元。该固定资产原价300万元，已提取折旧180万元，已提资产减值准备5万元。则转让按税法规定确认的该固定资产的损失为（ ）万元。 A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（ ）。 A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人 11.2010年初甲居民企业以资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年12月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的税务处理，正确的结论是（ ）。 A.甲企业取得投资转让所得100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元。 12.某外国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构，2012年该机构在中国境内取得劳务收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得由该外国支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2012年度该境内机构企业所得税应税收入总额为（ ）万元。 A.500 B.580 C 13.被企业作为不征税收入的财政性资金未用于支出也未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入该资金第（ ）年的应税收入总额中，一并计算企业所得税。 A.3 B.5 C.6 14.关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。 A.应纳税所得额=成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率 B.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务