万科集团成本管理软件使用管理办法.docVIP

万科企业股份有限公司 编号 VKCW03-36 名称 万科集团成本管理软件使用管理办法 版本 A/1 第 PAGE 1页 共8页 编制 陈伟 修改 林东 审核 吴继军 批准 王文金 生效期 2005年6月6日 PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 8 页 万科集团成本管理软件使用管理办法 1.目的 为规范集团成本管理软件的操作与管理，保证成本管理软件成本数据的准确性，提高集团成本信息管理水平。 2.范围 本指引适用于万科集团所属各地产公司。 3.职责 3.1 万科集团总部财务管理部成本审算中心负责本制度的制订、修改、解释、指导、监督检查。 3.2 万科集团所属各地产公司负责贯彻实施。 4.方法与过程控制 4.1 成本管理软件使用总体要求 4.1.1 成本管理软件能够及时、准确、完整地反映项目成本情况，成为成本数据的反馈中心、存储中心。 4.1.2 各部门在操作成本管理软件过程中应分工合理、运作协调，提高效率并减少重复劳动。 4.1.3 成本管理软件应涵盖各地产公司在建和新建的所有项目。 4.2 成本管理软件各功能模块的使用要求 4.2.1 基础资料设置： 开发项目设置为三级：一级为公司名称，二级为项目名称，三级为跨期分摊、一期、二期、…，能确定开发期数的项目应尽量将各期列出，一般不设后期，如项目期数和方案较难确定，可设置后期。三级即为开发项目设置的最低级，其下不设置子级项目，不同类型产品(多层、商业等)的成本反映由软件的成本功能分摊模块完成。开发项目设置结果及核算内容如下： 项目设置 核算内容 深圳地产(SZ) 四季花城(SJ) 核算项目的全部成本，为三级之和。 跨期分摊(KQ) 核算跨期合同，目标成本本项目为零。 一期(1Q) 核算各期直接成本以及由待分摊转入的成本。 二期(2Q) … 后期HQ(一般不设) 核算暂未确定开发规划方案的后续土地成本。 金域蓝湾(JY) 跨期分摊(KQ) 一期(1Q) 二期(2Q) … 开发项目及机构简码如下： 名称 简码 名称 简码 鞍山地产 AS X项目 X取项目名称前二字拼音首字母 北京地产 BJ 跨期分摊 KQ 长春地产 CC Y期 YQ (Y为数字) 成都地产 CD 后期 HQ 东莞地产 DG 大连地产 DL 广州地产 GZ 昆山地产 KS 南昌地产 NC 南京地产 NJ 上海地产 SH 沈阳地产 SY 深圳地产 SZ 天津地产 TJ 武汉地产 WH 无锡地产 WX 中山地产 ZS 集团成本科目及代码统一设置， 具体参照《万科集团房地产开发企业成本核算指导》，一级(如401)、二级(如01)成本科目及代码不能改变，三级成本科目以下(如4301.401.01以下科目)可根据项目的具体情况自行增减，但应与财务核算保持一致。 设置情况如下表： 成本科目代码 成本科目名称 　 合计 4301 开发成本 4301.401 土地获得价 4301.401.01 政府地价 4301.401.02 合作款项 4301.401.03 红线外市政配套费 　… … 　 … … 4301.402 开发前期费 4301.403 主体建筑工程费 4301.404 主体安装工程费 … … … … 4301.408 开发间接费 4302 期间费用 “跨期分摊”(KQ)的成本项目设置土地获得价款、开发前期准备费、配套设施费三大类成本科目，录入并归集所有开发分期均受益的成本合同及成本事项。在录入合同的同时，应根据规划分期情况，及时拆分到相应期相应的成本科目，该项目跨期分摊下所有的合同应是“完全拆分”状态，当规划条件变化引起拆分标准变化，已经竣工结算的项目所承担的拆分金额不再变动。 虽属上述三大类科目但非为所有开发期别受益的成本事项，不归集到“KQ”项目，直接记入开发当期，如分期发生的土地出让金、分别开展的施工图设计费等。 主体建安、社区管网、园林环境、开发间接费等科目发生的成本事项，如在受益当期的同时也受益于其他开发期，该成本合同或事项直接录入合同发生的开发当期，并按当时标准拆分相应成本给其他受益的开发期。此后若建筑规划面积调整，引起分摊标准变化，如果开发当期已经竣工结算，不再重新改变成本拆分金额，如果开发当期未竣工结算，应重新改变成本拆分