使用抽样方法来测试控制的执行有效性PPT.ppt

Published 4/19/05;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;使用抽样方法来测试控制的执行有效性;日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试;日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试;日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试;日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试;日常生活中的抽样及萨班斯-奥克斯利法案要求的测试;能够用有限的资源在更短的时间内测试多个控制 无须对每一个项目进行测试，而是对所测试的控制有效性进行评估 确定对控制的运行有效性的信心水平;抽样程序;1. 确定测试目标;1. 确定测试目标;1. 确定测试目标;复习题1:是非题 -对于萨班斯法案规定的测试，属性抽样能帮助你对常规交易项目的内部控制进行评估。属性抽样通常能确定一个“是”或“否”要素的出现范围或百分比。;2. 定义失效;2. 定义失效;2. 定义失效;复习题2:很多必须接受测试的控制并不涉及从总体中抽样，并且是以定性方式定义失效条件的。以下哪一项不属于这些控制？;2. 定义失效;2. 定义失效;2. 定义失效;2. 定义失效;2. 定义失效;2. 定义失效;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;确定总体;选择抽样方法;抽样风险 风险：样本不能代表总体，以及评估员可能会从各个程序中得出不同的结论，这些程序包括对100%的总体的检查;两个基本的抽样风险要素：;两个基本的抽样风险要素：;选择抽样方法;选择抽样方法;选择抽样方法;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;选择抽样方法：判断性抽样;复习题3:以下哪一项有关判断性抽样的陈述是正确的？;选择抽样方法：统计性抽样;选择抽样方法：统计性抽样;选择抽样方法：统计性抽样;复习题 4:使用统计性抽样时需要考虑几个因素。以下哪个不是这些因素之一？;选择抽样方法：统计性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：判断性抽样;计算样本量：统计性抽样;计算样本量：统计性抽样;计算样本量：统计性抽样;计算样本量：统计性抽样;Review Questions;Review Questions;Review Questions;Review Questions;计算样本量：样本量的考虑因素;复习题5:管理层想选择一个样本来审阅已报销的员工出差开支报告。该年度的开支报告总数是25,000份。管理层根据过往的审计经验，实施了一些控制程序，以减少未经正确批核的已报销开支报告数量。在过去一年的审计中，总体的实际误差率是4%。本年，管理层预期误差率将会减半。假设置信水平是95%而误差上限是8%，，在77个样本中，最多有多少开支报告能够符合失效条件而又不会产生控制无效的结论？; ;复习题 6:若你的误差上限是7%而预计误差是1%，使用此图表来找出你的样本量。;计算样本样：使用计算器;计算样本样：使用计算器;选择样本;选择样本：判断性抽样;选择样本：判断性抽样;选择样本：统计性抽样;样本选择方法 – 简单随机样本;选择样本：系统抽样法;选择一个随机起点 每隔 k 个单位选取一个项目，如此 类推 N =整个总体 n =样本量 k = N/n;选择样本：系统抽样法;选择样本：分层抽样法;找出每一组别在总体中所占的比例 按这比例抽取样本;选择样本：分层抽样法;进行测试及评估结果;进行测试及评估结果;Review Questions;Review Questions;Review Questions;复习题7:在检查你的统计性样本后，你得出的样本误差率是1.5%。你制定的误差上限为7%，误差幅度是5%。你对实际的总体误差率有什么推论？;测试什么？ 要素 (成功或失败) 余额 (金额);在测试计划中准确地定义一个失效 考虑频率及时间周期;最常用的选择方法： 随机 系统 分层;判断性或统计性 取决于以下因素： 总体量 相关控制环境 置信水平;你必须了解所使用的统计数据以确定你的结论并为结论辩护 ;总结测