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国家税法 绪论1．财税法学与相关学科的关系。财税法学与诸多学科都存在交叉关系。 　2．财税法学的研究方法。规范分析法、价值分析法、经济分析法、历史分析法、比较分析法。 　　 第一章 财政法概述 　　 　　1．财政法的概念和内涵。财政法是建立在民主宪政基础上，以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。内涵：民主宪政是财政法的制度基础；目标在于增进全民福利、促进社会发展；以财政关系为调整对象。 　　2．财政法的渊源。财政宪法、财政法律、财政行政法规、地方性财政法规、部门财政规章和地方政府规章、特别行政区的财政法律和其他规范性文件、国际公约。 　　3．财政法的功能。财政权力授予功能、财政权力规范功能、财政权力监督功能。 　　4．财政法的基本原则。财政法定原则、财政民主原则、财政健全原则。 　　5．财税立法存在的问题和对策。 　　 第二章 财政收支划分法律制度 　　 　　1．财政收支划分的模式。集权型、分权型和混合型。 　　2．财政收支划分法的基本原则。适度分权原则、事权与财权相结合原则、兼顾效率和公平原则。 　　3．预算支出的六种基本形式。经济建设支出、教科文卫体等事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他。 　　4．财政收入的主要形式。税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入。 　　5．税收收入的划分方法。税额分割法、税率分割法、税种分割法、税权分割法。 　　6．分税制财政收支划分立法的展望。 　　 第三章 预算法律制度 　　 　　1．预算法的原则。公共性、真实性、完整性、统一性、年度性。 　　2．各级权力机关大的预算管理职权。 　　3．预算编制的原则。平衡性、真实性、合理性。 　　4．中国预算法的完善。 　　 第四章 国债法律制度 　　 　　1．国债的功能。弥补财政赤字、季节性资金余缺的调剂、宏观调控。 　　2．国债的发行价格。平价发行、减价发行、增价发行。 　　3．国债公募招标方式。缴款期招标、价格招标、收益率招标、荷兰式招标、美国式招标。 　　4．国债的偿还方式。直接偿还法、买销偿还法、抽签偿还法、轮次偿还法。 　　5．举借外债应遵循的原则。国家主权原则、经济效益原则、量力而行原则。 　　 第五章 税法总论 　　 　　1．税法的特征。税法结构的规范性、实体性规范和程序性规范的统一性、税法规范的技术性、税法的经济性。 　　2．税法的作用。税收基本职能得以实现的法律保障、调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税法秩序的法律准则，贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式，维护国家税收主权的法律依据，对税收法律关系主体起到教育和宣传作用。 　　3．完善我国税法体系的构想。 　　4．税法的基本原则。税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则。 　　5．征税主体。税务机关、财政机关和海关。 　　6．纳税主体。纳税人和扣缴义务人。 　　7．纳税人的权利和义务。 　　8．征税对象。流转额、所得额、财产和行为。 　　9．税率。比例税率（单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率）、累进税率（全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率）、定额税率。 　　 第六章 商品税收法律制度 　　 　　1．商品税。包括增值税、消费税、营业税和关税。 　　2．增值税法的分类。消费型、收入型、生产型（我国）。 　　3．增值税纳税人。一般纳税人和小规模纳税人。 　　4．增值税的计税方法。税基列举法、税基相减法、税额扣除法（我国）。 　　5．增值税的税率和征收率。17％、13％、零税率。 　　6．消费税的征税范围。过度消费对人体健康、社会秩序和生态环境造成危害的消费品；奢侈品、非生活必须品；高能耗的高档消费品；不可再生和替代的消费品；具有一定财政意义的消费品。 　　7．营业税的征税范围。应税劳务、转让无形资产、销售不动产。 　　8．关税的特征。以进出关境的货物或者物品作为征税对象，以进出口为纳税环节，以商品额为计税依据，具有涉外性，由海关负责征收。 　　9．关税税款的退、补、追。注意期限。 　　 第七章 所得税收法律制度 　　 　　1．应税所得的特征。合法来源、连续性、净所得、货币所得。 　　2．应税所得的分类。经营所得、财产所得、劳动所得、投资所得、其他所得。 　　3．确定自然人居民税收管辖权的标准。住所或居所、时间、混合、意愿。 　　4．确定法人居民税收管辖权的标准。注册地、总机构、控制和管理中心、主要经营活动地、控股权。 　　5．企业所得税法律制度的模式。古典制、归属制和双率制。 　　6．企业所得税暂行条例准予扣除的项目包括：成本、费用、税金、损失。 　　7．内资企业所得税的税率。33％、18％、27％。 　　8．对涉外企业所得税适用的优惠税率。生产性外商投资企业的所得税减免。 　　9．关