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寿 险 标 准 费 用 率 寿险精算评估部 2003年7月 目 录 定 义 基 本 原 理 预算制定与跟踪分析 标准费用率的利与弊 平安的标准费用率统计 标准费用率来源于寿险公司年度费用分析的统计结果。 营业费用是保险公司经营运作的重要一环，随着保险业竞争的加剧，对营业成本的认知和分析成为越来越迫切的要求，费用分析工作应运而生，财务的费用分析注重统计以往费用发生的结果，精算的费用分析更注重费用发生的过程，并且统计各工作环节的标准费用率。其主要目的有： 标准费用率与财务预算的关系 C 预算制定与跟踪分析 根据标准费用率和企划部给机构下达年度计划任务，可以得到各分支机构的年度营业费用预算结果： 标准费用率的跟踪分析 目的： 为了检验标准费用率的合理与精确性，我们进行了跟踪分 析。我们对2003年1－4月份个险的业务数据做了统计，结合标准费用率预估应该发生的营业费用，之后再和实际发生的财务数据进行对比和分析。具体的结果在本章节中有详细的描述。 结论： 标准费用率作为预算制定的依据，可以根据业务规模较精确的预测营业费用的发生。 今后可以运用这套跟踪分析工具，将标准费用率与实际业务规模结合得到标准费用，再与实发的财务营业费用比较。这样就可以分季度或是半年度对公司的费用状况作出较全面和细致地分析，并且适时调整公司的战略方针。 跟踪分析的方法 对于实际发生的营业费用，我们先按照成本中心将费用划分到各工作环节—取得成本、维持成本和日常管理成本。 对于精算预测的营业费用，我们先统计本年度实际发生的业务规模，之后结合我们的标准费用率，估算标准费用。 将实际营业费用与精算预估的标准费用作对比分析，找到产生差距的原因，结合公司实际业务结构给出我们的建议和对未来费用变化的预测。 财务实际费用分析 2003年1－4月个险营业费用 调整后的营业费用分布 由于在营业区和支公司可能会有自己的后援部门，我们将这部分后援成本剔除，并合并到日常管理和保单维持两部分里，得到调整后的费用分布状况。 关于营业区和支公司里后援成本的占比，我们参考了2002年费用分析项目的调研结果:营业区和支公司营业费中有14.6％的管理费用和13.4％的维持费用。 精算预测费用分析 结合2002年的标准费用率和2003年的业务数据，我们得到精算预测费用。 结论与分析 可以看到，精算预估的数据与财务实际金额在日常管理和维持成本上相差无几，取得成本有一定的差别。 在费用分布方面，财务费用较偏向后线。 主要原因是1－4月份的首年业务偏低，只有去年同期的71％，费用执行自然会有折扣，导致取得成本也偏低。 精算预测与财务调整后以及2002年对比 假设今年1－4月的取得成本与去年相同，即首年费用等于精算预估数，则财务费用无论在金额和分布上都几乎和精算预估结果一致。 再与2002年全年的结果对比，取得成本偏低，日常管理偏高的现象依然存在。结合2003年1－4月份财务预算达成率，进一步分析，发现： D 标准费用率的利与弊 优点 分析与比较。通过费用分析，可以清楚地看到营业费用在各个工作环节的分布状况，以及各工作环节的成本状况。有了这样的统计口径，我们就可以纵向（按年度）、横向（按机构）的比较、分析营业费用和成本的变化趋势。这种分析可以是总公司层面的，也可以是专业公司层面的，甚至可以再细化到二级机构、三级机构… 自我完善的预算系统。依照企划部下达的计划任务，结合标准费用率可以做出第二年度的财务预算，并且由跟踪系统进行跟踪分析，监督公司的费用执行情况。之后，再由下一年的费用分析做出新的标准费用率，并应用于第三年度的财务预算。这样在一个不断自我完善的自反馈系统中，公司的费用运作会进入一个良性的循环。 决定公司在资金运作上的数量和方向。标准费用率可以较客观的反应一家机构的经营状况，以及地域、经济发展程度等影响因素。总公司可以在此基础上决定资金的投向（如新机构的建立，职厂的装修，广告宣传等）从而使资金的配置达到最优。 有利于机构的自我调整。 利源分析可以判断机构经营状况的优劣，费用分析则可以找出经营状况优劣的原因。 对于费差益下降的机构，通过分析标准费用率，可以找出可用费用究竟是无法覆盖固定成本还是变动成本。机构于是可以根据不同原因，发挥各部门的职能，选择调整的方法。比如，固定成本过高，可以通过人事和财务部门调整人力资源成本和职场成本；变动成本过高，则可以通过业管部门调整业务（如核保、出单、客服、理赔等）成本。这样有的放矢的解决问题，会有效的提高机构自我完善的能力。 缺点 目前，标准费用率只按A、B、C类机构进行了统计，这样对某个机构的预算将是按照一个平均水平计算出的结果，因此可能会稍有误