湖南省综合业务系统电子汇兑操作规程.docVIP

湖南省农村信用社 综合业务系统电子汇兑业务操作规程 （讨论稿） 第一部分 业务处理手续 第一章 基本规定 第一条 湖南省农村信用社综合业务系统汇兑业务是指付款人委托开户农村信用社、农村合作银行，[以下简称社（行）]，将资金划给异地收款人的资金结算方式，主要包括汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)业务。 第二条 办理汇兑业务的营业网点设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，确保职责分离。其中业务主管由内勤主任（或会计主管）担任，录入与复核不得为同一人。 第三条 汇兑是汇款人委托农村信用社将其款项支付给异地收款人的结算方式。本操作规程所称汇兑是指电汇。 第四条 委托收款是收款人委托农村信用社向付款人收取款项的结算方式。委托收款(划回)是指付款社(行)或付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的托收凭证及债务证明，审核确认后，将款项划给收款人的结算方式。 第五条 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托农村信用社向异地付款人收取款项，由付款人向农村信用社承认付款的结算方式。托收承付(划回)是指付款人开户社（行）收到托收凭证后，付款人承认付款并将款项划给收款人的结算方式。 第二章 会计科目及账户设置 第六条 省中心设置“1123存放其他同业款项—存放农信银清算中心款项”资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，贷记本科目。本科目余额反映在借方。 第七条 各参与者按清算关系设置“1124存放联社款项”、“2323信用社上存联社款项”和“4641社（行）内往来”科目。用于核算汇差资金 第八条 各参与者设置“2431应解汇款”用于核算办理汇款业务过程中收到的待解付的款项以及其他临时性存款。收到客户办理现金汇款业务时交付的款项或收到异地汇入待解付的款项时，借记有关科目，贷记本科目；将存入本科目款项汇出或将汇入款项解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目，贷记有关科目，本科目余额反映在贷方。 第九条 各参与者设置“4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户”用于核算本社（行）发生的电子汇兑往来业务以及所形成的应收应付汇差。 第三章 汇 兑 业 务 第一节 往账业务 第十条 柜员收到客户提交的电汇凭证后，审查凭证要素是否齐全、正确，无误后，在电汇凭证第一联加盖转讫章退汇款人，凭电汇凭证第二联扣划客户款项，凭电汇凭证第三联办理往账业务。会计分录为： 借：××科目—汇款人户 贷：4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户 如客户交现金办理汇款时，柜员应按照有关规定办理收款手续，汇出时会计分录： 借：现金 贷：应解汇款—××客户 借：应解汇款—××客户 贷：4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户 柜员手工自制“4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。 第二节 来账业务 第十一条 柜员做来账入账并打印汇兑来账凭证,审核凭证内容无误后，根据以下情况进行业务处理： （一）收款人在本社（行）开立存款账户的，会计分录为： 借：4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户 贷：××存款科目—收款人户 （二）收款人账号与户名不符的，来账贷方凭证应专夹保管，先将款项转入“2431应解汇款”账户，并向汇出社（行）发出查询。会计分录为： 借：4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户 贷：2431应解汇款—农信银错误来账挂账户 （三）收款人未在本社（行）开立存款账户的，系统自动将款项通存至该收款人账户，综合业务系统日终清算该笔通存资金。会计分录为： 借：4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户 贷：4641社(行)内往来—本代他通存通兑过渡户 收款人开户机构打印农信银电子汇兑来账凭证，会计分录为： 借：4641社(行)内往来—他代本通存通兑过渡户 贷：××存款科目—收款人户 （四）收款人办理取款，需支取现金的，应按照现金管理规定审查支付,另填制现金付出传票。会计分录为： 借：2431应解汇款—收款人户 贷：现金 柜员手工自制“4615汇兑汇差—农信银汇兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。 第三节 退汇业务 第十二条 汇款人申请退汇时，汇出社（行）、汇入社（行）的账务处理分别是： 汇出社（行）的账务处理 汇出社（行）柜员收到汇款人退汇申请后，通过查询交易向汇入社（行）发出退回申请，查询书与汇款人出具的正式函件或有效身份证件复印件和原电汇凭证回单专夹保管，待收到汇入社（行）发来的退汇查复书后，查复书与原发出的查询书配对专夹保管并登记，并认真审核来账凭证无误后，在原电汇凭证第二联上注明“此款已于×月×日退汇”字样，以备查考，并将退汇业务资金转入