大专会计内部控制学习指导说明及综合练习.docVIP

大专会计内部控制学习指导及综合练习 本课程选用求嫣红主编的浙江大学出版社2008年1月出版的《企业内部控制》。 一、学习指导 有效的内部控制有助于保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业内部控制的重要性内部控制体系的立和运行对内部控制制度的评价教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应 教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应 授权批准 组织结构控制预算A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（ ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 （二）多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益 C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整 2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ ）工作。 A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员 3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ ）。 A.合规性 B.合法性 C.真实性 D.有效性 （三）判断题 1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （ ） 2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。 （ ） 3. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。 （ ） （四）简答题 货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？ （五）分析题 A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。 试分析A公司在内控方面存在的缺陷。 第三章 实物资产控制 （一）单项选择题 1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ ）等内容。 A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相关性 2. 销售退货增加的的存货，由( )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。 A. 财务部门 B.销售部门 C.接收部门 D.仓储部门 3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。 A. 仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节 （二）多项选择题 1.存货业务的不相容岗位主要包括( )。 A.请购与审批 B.采购与验收、付款 C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批 2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ ）公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开