税务筹划在中小企业中的运用初稿.docVIP

浅析税务筹划在中小企业中的运用 写作提纲 一、绪论 本文主要通过对现今中小企业税务筹划基本现状中所存在的问题讨论，结合我国有关的政策和法律法规，针对中小企业提出一些合理化的建议及方法，进而为中小企业税务筹划的运用提供思维导向。 二、本论 (一) 当前中小企业税务筹划的基本现状 1、中小企业内部状况 2、地方税收征管现状 (二) 合理化的税务筹划建议及方法 1、核算兼营行为及纳税人身份的选择进行税务筹划 2、通过时间的不同选择进行税务筹划 3、利用税收优惠条件实现“低税负最优方案”进行税务筹划 4、按存货计价方式、销售方式、产权关系等进行税务筹划 5、增加非货币支付及用固定资产折旧进行税务筹划 6、通过亏损弥补及严格控制限额抵扣比率进行税务筹划 三、结论 在中小企业的发展过程中，税收作为一项无可逃避的法定义务，税务筹划必然将对中小企业的经营决策及成果都产生重要影响。良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法地最大化，引导和促进中小企业的健康发展。 浅析税务筹划在中小企业中的运用 【内容摘要】近年来财务专业毕业生大量进入中小企业提供了比较专业、独立、健全地财务核算体系，同样为税务筹划提供了运用的基础，并且中小企业也开始认识到税务筹划的重要性，而小企业在实际税务筹划中还存在着认识上的误区，方法上的不明确。本文主要通过对中小企业税务筹划现状的分析，提出适用于中小企业进行税务筹划的启发式方式方法，从而减少中小企业财务管理人员在税务筹划认识上的误区以及方法上的不明确。 【关键词】 税务筹划 中小企业 运用 中小企业是生产经营规模较小，在所处行业中不能起主导作用，对所处行业不产生重大影响的各种所有制和各种形式的企业。 税收筹划，是企业在税收法律法规的许可范围内，以追求企业整体效益最大化为目的，通过对生产、经营、投资、理财等活动的事先策划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大税后收益的管理活动。 税务筹划可使得中小企业在原本效益最大化的目的下，结合财务管理目标方向，依照国家相关的法律法规以及地方的相关税收政策，通过对税务的筹划为何自身的合法权益同时减轻的税负为中小企业现金的短缺提供新的环节途径，与此同时还能得以让税收征管更加规范，维护税收的严肃性。 一 、当前中小企业税务筹划的现状 近年来，随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税收筹划的概念引起了越来越多中小企业的重视。一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务代理机构开始了税收筹划方面的尝试。然而，由于中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道等方面与跨国公司和大型企业有很大差异，能顺利开展税务筹划的中小企业还是比较少，并且税务筹划的水平也不高涉税风险很大。从中小企业内部以及税务征管这两个放面进行分析以下： （一）中小企业内部现状 1、中小企业会计核算已经具备税务筹划的基本要求 随着近几年接受高等教育财务专业的大学毕业生投身于中小企业就业，这些大学生经过系统的财务专业的学习，有很强的专业实践能力，使得中小企业的会计人员和专业技能有了很大的提升，从而使会计核算的方法更加规范合理，符合税收筹划的基本要求。 2、中小企业有很强烈的意愿进行税务筹划 现今中小企业现金的流动一直都是困扰其发展的重要因素之一。而我国目前较重的税负也同样使得中小企业有强烈的意愿进行税务筹划。随着中小企业会计核算的逐步健全规范化企业越来越注重内部的财务管理工作，税务筹划作为财务管理中的一部分倍受中小企业管理者关注。 3、中小企业者在税务筹划上存在着模糊不清 很多中小企业的管理者并不具备税务筹划的专业知识，虽通过后期的学习却没有一个系统的可行的税务筹划思维导向。不能准确的区分税务筹划与偷税漏税的界限。通常认为税务筹划在很大的程度上是与税务征管机构搞好关系，用人情金钱来换取减少税负。在税务筹划的边缘运用不恰当的方法反而付出惨重的税务筹划代价。 （二）地方税收征管现状 1、税务机关税收征管不规范及对偷税漏税打击力度不够 我国作为一个关系大国，虽国家对中小企业比较关注，并且税收的征缴存在着很大的税收征缴弹性，所以在中小企业有需求而征税机关又有能力控制的情况下，之间的关系便能很好的为中小企业提供些税收上的收益在从而降低税负。这样的执行给中小企业发来一些负面的影响，从而使得更多的中小企业投身于这样的不规范合理的税务筹划。 而今我国税收法律还不像发达国家那样健全，对违法涉税的处罚力度不强。一些中小企业在偷税漏税方面取得的非正常的收益远远大于税务筹划的利益以及涉税的风险时，虽然纳税人明知道是不合法的却依然热衷于与税务征管机构搞好关系取得关系上的税收收益。 2、税收征管制度以及方式方法的不充分性 我国现有的税收征管和税收的方式方法，没有针对中小企业的特点和中小企业本身的发证的客观因素