成本管理与内控.pptxVIP

;内控和成本管理的必要性;目 录;一、内部控制的定义;二、内部控制制度的意义;三、成本管理中的问题;成本管理出现的问题一般有;四、建立完善的内部控制制度;①无论采用什么盘存制度，每次实地盘存一次存货。 ②保持高效的采购、验收和运输程序。 ③保管好存货，以免被盗、损失和腐烂。 ④职务不相容原则，只允许不能接近会计记录的人员接近存货。 ⑤对贵重商品应保持永续存货记录。 ⑥按比较经济的数量购买存货。 ⑦保持足够的存货以免因存货的短缺减少销售收入。 ⑧不要保留太多的存货以免将资金挂在不必要的项目上而增加费用。;2、固定资产的内部控制制度;①分配保管资产的责任②资产的保管与资产的会计处理相分离③保护资产，避免自然环境的侵蚀④建立防范措施，以免被盗⑤培训操作人员适当资产管理能力⑥购买足够的保险，以免火灾、暴风雨和其他灾害损失⑦建立定期维修制度;3、采购业务的内部控制制度;采购内部控制所应达到的要求： ① ?采购工作计划、订货、验收、估算等各个环节必须分工负责。 ②采购人员除经过特别授权外，不得随意改变采购内容。 ③除零星采购外，采购业务须签订合同。 ④物资经过验收方可入库。 ⑤ ?采购货款必须由银行估算（除小金额货款外）。 ⑥采购过程中的损耗必须查明原因，经审核批准后才可处理。;4、现金的内部控制制度;①可靠、富于竞争力和有职业道德的员工。现金付款应由高层职员管理，大额的付款应该由财务主管或财务主管助理经办。 ②合理分工。指定专门的职员批准需付款的购货凭证，由高级管理人员批准并签发支票。 ③合理授权。大额开发必须由业主或董事会授权，以确保与企业目标相符。 ④职责分离。计算机程序员和其他证券支票的职员不得兼管会计记录，登记现金支付的会计不得有管理会计的机会。 ⑤登记现金支付的会计不得有管理会计的机会。 ; ⑥内外部审计。内部审计人员审查公司业务是否与管理制度相符。外部审计人员审查现金支出的内容控制，用以确认会计系统所产生???费用及资产和现金支出相关的其他项目的金额是否正确。⑦凭证和记录。供应商开发的发票是支付现金所必需的凭证，银行对账单上列示的现金支出（支票和电子通汇付款）以调整公司的账面记录，支票要依顺序编号，以说明付款的顺序。 ⑧电子计算机及其他控制。空白支票应锁在保险柜里并由不从事会计工作的管理人员负责保管，支票的金额要用不易擦掉的墨水由机器印上去，已付款的发票要打孔以防止重复付款。;总 结