超市采购业务控制管理规定和销售业务控制管理规定.docVIP

超市采购业务控制 1. 0 目的 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0 适用范围 公司财务部、采购部适用。 3. 0 工作程序 采购业务包括商品、材料和固定资产的采购供应。它一般由签订供货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。 3．1采购业务的控制要求 3．1．1采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责。 3．1．2采购人员除特别授权外，只能按批准的品种、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购内容。 3．1．3除零星采购外，采购业务均需签订采购合同。 3．1．4采购货款必须经过审核，核对合同，方可付款结算。 3．1．5采购货款除小额采购外，必须通过银行结算。 3．1．6采购的物资必须经过验收方可入库。 3．1．7采购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后方可处理。 3．1．8应付账款的明细账与总账定期核对。 3．2采购业务控制的主要方式 3．2．1填写“申购单”，办理申请手续； 3．2．2签订“订货单”，规范采购活动； 3．2．3填写“入库单”，严格验收制度； 3．2．4强化审查制度严格审核购货业务的各种凭证。 销售业务控制 1. 0 目的 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作程序 3．1销售业务和处理程序 销售业务一般要经过签订合同、填写发货单通知仓库发货、办理货款结算四个环节。其业务内部控制要求如下： 3．1．1销售合同、发票和发货单，必须经过审核批准方可注销。 3．1．2发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。 3．1．3要按规定人格销售，未经授权不得改变售价。 3．1．4收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。 3．1．5废残料的出售必须按一般销售同样处理。 3．1．6销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。 3．1．7开单、发货、收款必须分工负责。 3．1．8应收账款明细账应与总账核对相符。 3．1．9销售业务分为现销业务和赊销业务两种类型： 3．1．9．1现销业务 现销业务是指企业在销售海口或商品的同时，收取货款，强 调钱货两清。商业企业对现销业务实施内部控制的主要手段 是开具“销货单”，并确定其合理的传递程序。具体做法是： 客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销货单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。 客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。 客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管员对“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。 3．1．9．2赊销业务 赊销业务是指企业先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制除符合前述要求外，还应采取以下程序和方式： 严格订货单制度，强化销售合同的作用。 建立赊销业务批准制度。 及时登记销售明细账和应收账款明细账。 定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款， 对账中发现的问题应及时查明原因加以处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。