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超市开店作业财务工作流程管理规定1.0目的为明确了公司新开店期间财务工作程序，为新店固定资产、开办费的核算做指导，特制订本规定。2.0适用范围适用于公司新开店期间的财务作业。3.0职责3. 1 公司财务部负责：3.1.1开店资金计划的审核。3.1.2工程、设备、开办费的请款审批。3.1.3代分店编制有关凭证及帐册登记。3.1.4与分店之间的凭证传递。3.1.5核算固定资产、开办费总额，统计开店资金使用情况。3.1.6计提折旧、开办费摊销数额。3.1.7开店财务作业完成，同分店交接。3. 2 店铺财务负责：配置财务人员所需办公用品、图章、凭证、帐簿、帐页、表单。人员培训，学习掌握总部财务规章制度、报表。联系落实银行开户、税务机关事宜。审核开店期间支出。传票编制和帐册登记。建新店手工和微机帐套。3.2.7开店交接及财务资料的整理、归档。4.0工作程序4. 1 开店组做出“开店投资预算”，经财务部审核后，报送首席执行官批准。4. 2 开店组用款申请4.2.1开店组请款时填写“用款申请单”，申请单上写明用途、用款单位、收款单位，并有经办人和组长签字。4.2.2除零星费用、办公文具、后勤备品的采购之外，其他采购需提交质量管理部核准签署的合同、协议。4.2.3工程、设备请款要有店铺资产管理员和开店组长签核的“工程、设备验收单”。4.2.4请款如为预算外或超预算用款，一万元以下请款报主管高级副总裁批准，一万元（含一万元）以上请款报首席执行官批准。4.2.5财务部审核请款符合规定后付款。4. 3 会计核算4.3.1开店财务作业的会计核算由总部代做，分固定资产和开办费两部分。4.3.2固定资产的核算4.3.2.1购置的固定资产总价确定，不管是否一次付清全款，店铺按总价增加固定资产。4.3.2.2购置的固定资产因尚未竣工而总价未定时，在“在建工程”帐户归集，待工程竣工决算后，按总价转入“固定资产”帐户。4.3.2.3开店作业完成后，虽交付使用，但尚未决算的固定资产工程，按工程预算估价转入固定资产，并计提折旧，决算后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。4.3.3开办费的核算 4.3.3.1开办费指筹建新店期间发生的各项费用，如开店期间人员工资、水电费、招待费等。4.3.3.2递延资产科目按费用项目设置二级科目。4.3.3.3当开办费用发生时，借记本科目，贷记现金、银行存款、其他应付款等科目。4.3.4 开店投资统计 开店作业结束两月内，财务部核算新店固定资产、开办费投资总额，统计开店资金使用情况，并与预算对比，分析差异原因。4.3.5 折旧和开办费摊销的核算4.3.5.1 开店作业结束两月内，财务部按照平均年限法，根据固定资产折旧年限和净残值，计算全部固定资产月折旧额。4.3.5.2 开店作业结束两月内，财务部按5年摊销期，计算出开办费月摊销额。4. 4 票据传递4.4.1 总部代做的凭证每月23日前传递给分店，由分店财务人员录入当月电脑帐务系统。4.4.2 分店制作的凭证，每月20日前传递给总部财务部审核、记帐后，同总部代做凭证一同带回，录入当月电脑帐务系统。4. 5 同店铺财务对帐 4.5.1 核对总部代做固定资产手工明细帐与分店电脑帐务系统一致。4.5.2 核对总部代做开办费手工明细帐与分店电脑帐务系统一致。4.5.3 核对总部与店铺往来帐一致。4．6 开店财务作业交接4.6.1 财务部将代做“固定资产手工明细帐”移交给店铺财务。4.6.2 财务部将代做“开办费手工明细帐”移交给店铺财务。4.6.3 财务部将确定的固定资产折旧明细表和开办费摊销移交给店铺财务。