施工、房地产开发企业财务管理与制度.doc

xxxx公司 财 务 管 理 制 度 目 录 CWGL001管理基本制度 1 CWGL002财务管理制度细则 19 CWGL003成本核算管理制度 22 CWGL004费用报销管理制度 29 CWGL005现场管理制度 33 CWGL006付款管理制度 39 CWGL007货币资金管理制度 41 CWGL008会计档案管理制度 48 CWGL009财务人员交接制度 55 CWGL001管理基本制度 第一章 总 则 第一条 为加强xxxx置业有限公司（以下简称“合众置业”）的会计和财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务总监岗位为董事会和总裁办决策提供参考。集团财务部及各分子公司计财部负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 第三条 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经总经理或总裁批准后方能用款。 第四条 本制度适用于合众置业各分支机构。 第五条 各公司均进行独立的会计核算，所有公司执行的会计制度、会计核算方式和计算统计口径由集团统一规定，任何人员未得到集团的批准，不得擅自修改或变动。 第六条 各公司应在次月15日前编制会计财务报表，会计报表至少应包括资产负债表、损益表、利润分配表。 第七条 本制度未涉及事项均按国家制度有关规定执行。 第二章 会计核算 第八条 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《外商投资企业财务制度》等。 第九条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 第十条 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第十一条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。? 第十二条 公司的固定资产按直线法计提折旧。 第十三条 合并会计报表的编制方法，公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。 第十四条 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。 第十五条 八项资产减值准备的计提按《企业会计制度》规定的标准及方法执行。 第三章　会计科目的设置 第十六条 公司执行财政部颁发的《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。 第十七条 计财部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 第四章　会计凭证和帐簿 第十八条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款： 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。 第十九条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理． 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 第二十条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款： 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并