财务管理与工作手册.doc

目 录 1总则…………………………………………………………………………1 2引用文件……………………………………………………………………1 3定义及术语…………………………………………………………………2 4管理职责……………………………………………………………………3 4.1主管机构职责…………………………………………………………………3 4.2主管机构岗位设置……………………………………………………………4 4.3主管机构岗位职责……………………………………………………………4 5主要管理内容………………………………………………………………4 5.1账户及资金结算管理……………………………………………4 5.2费用报销及核算管理 5.3保函、信贷证明管理…………………………………………………7 5.4债权管理…………………………………………………………………8 5.5产权登记管理及资产评估管理………………………………………9 5.6固定资产投资管理……………………………………………………10 5.7税务管理………………………………………………………………12 5.8财务报告管理…………………………………………………………13 5.9财务分析管理…………………………………………………………14 5.10全面预算管理…………………………………………………………15 5.11财务稽核与检查管理………………………………………………16 5.12会计档案管理………………………………………………………17 5.13财务信息化管理…………………………………………………18 5.14保险管理………………………………………………………………19 6关键性绩效指标……………………………………………………………20 7支持性文件…………………………………………………………………21 8管理记录……………………………………………………………………22 附件一：岗位职责 附件二：流程图 附件三：管理记录 1总则 本手册规定了公司财务主要职责、工作流程和控制方法和要求，旨在通过规范公司财务管理行为，规避财务风险，提高财务部门对公司持续、健康发展的服务及保障能力，发挥财务工作核算、监督的职能，促使公司实现价值最大化。 本手册适用于公司财务部的财务管理活动，公司有关财务管理文件的规定与本手册的条款相互补充。 2引用文件 2.1《中华人民共和国合同法》2.2《中华人民共和国会计法》2.3《中华人民共和国所得税法》2.4《》 2.5《》 2.6《中华人民共和国公司法》2.7《中华人民共和国法》2.8《中华人民共和国法》 2.9《企业会计制度》 2.10《企业会计准则》 2.11《企业财务通则》2.13《企业国有资产监督管理暂行条例》2.14《》2.15《中华人民共和国增值税暂行条例》2.16《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》2.17《中华人民共和国税收征收管理条例》2.18《》 2.19《》2.20《会计基础工作规范》2.23《施工企业会计核算办法》 2.24《会计人员继续教育规定》(财会（2006）第19号令) 2.25《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 2.26《增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法》国税132号2.27《》 2.28《》 2.30《税收违法违纪行为处分规定》(国税总局（2012）第26号令) 2.31《国家出资企业产权登记管理暂行办法》(2012年国资委第29号令2.32《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(财税〔2013〕70号) 2.33《会计档案管理办法》财政部 国家档案局第79 2.34《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号) 3定义及术语 又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、船舶以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等或不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用年限超过2 年的，也作为固定资产管理。 3.4增值税扣税凭证：是指一般纳税人购买货物、接受应税服务或劳务获得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、税控机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票、税收缴款凭证等凭证。 3.5《外管证》：是指到外县（市）临时从事生产、经营活动的纳税人，在外出生产、经营之前，向国家税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。 4管理职责 4.1职责 资金管理负责公司资金的集中管理与调度、公司总部资金使用计划与筹融资安排负责公司信贷规模的控制、银行授信业务；负责公司平衡和管理负责建立并完善公司财务核算与管理制度体