税收基础知识复习题及答案.doc

税收基础知识复习题 一、单项选择题 1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。 A、发行国债 B、发行货币 C、 税收 D、罚款 2．按征税对象分类，营业税属于（A）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 3、行政立法机制是规范执法的（A） A、前提 B、基础 C、关键 D、保障 4、我国营业税采用（D）税率 A定额税率 B、累进税累 超额累进税率 D、比例税率 5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B ) A． 营业外支出 B． 营业费用 C． 其他业务支出 D． 管理费用 6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。 A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院 7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。 A、15% B、18% C、24% D、27% 8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。 A、只对其来源于我国境内的所得征税。 B、只对其来源于我国境外的所得征税 C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税 9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。 A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。 A、工商税收 B、关税 C、农牧业税收 D、中央和地方共享税 11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。 A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格 12、房产税纳税人包括（C）。 A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业 13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B） A、2%，10%，1.5% B、2%，14%，1.5% C、2%、10%，2.5% D、5%，10%，3% 14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。 A、8.47 B、13.2 C、７.2　　　　Ｄ、６.8 15、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）。 A、40% B、60% C、50% D、100% 17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B） A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C） 原则。 A． 一致性 B． 谨慎性 C． 实质重于形式 D． 重要性 20、不影响企业损益的税种是（B） A． 所得税 B． 增值税 C． 资源税 D． 土地使用税 二、简答题 1、税收的基本内涵是什么？ 答：税收的基本内涵是：（1）税收的征收主体是政府；（2）税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人；（3）税收必须借助法律手段强制征收；（4）税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换；（5）征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的；（6）国家以税收方式取得财政收入，等等。 2、依法治税的基本内涵是什么？ 答：依法治税的基本内涵是：以马克思主义基本理论为指导，在依法治国的总体框架下，将依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终，自觉维护税法的权威，确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施，逐步形成有中国特色的完善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系，真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。主要有三层含义：第一，依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指