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邮电通信建设项目财务评价基本报表的作用及填写说明 t7 蔷,,书畸,粼 邮电通信建设项目财务评价基本报表的 作用及填写说明 王宏斌 . ————— 提要 奉文阐述j邮电通信建设项目财务评价基拳报表的作用I介绍了 财务现金流量夏净现值计算表,利润表,财务平衡表,借款偿还能力 预测表的填写方法. I20.fc 财务评价是邮电通信建设项目可行性研究重要的组成部分,而邮电通信速设项目财 务评价基本报表是项目财务评价的有效地表述和计算手段.可以说,准确地完成基本报 表填写工作,财务评价工作就完成了一半. 一 ,基本报哀的内容 邮电通信建设项日财务评价基本报表一般包括:财务现金流量及净现值计算表c垒 部投资),财务现金流量及净现值计算表(国内投资),利润表,财务平衡表,借款偿 还能力预测表和单位遗价结构表.其中前五种基本报表的表示格式对各类建设项II都是 适用的,我们称之为通用表格.而单位造价结构表则随建设项II内容的不同而变化,经 济评价人员可掇据需要自行设计.本文只说明通用表格的填写方法. =,基本报衰的作用 (一)财务现金流量及净琨值计算表(全部投资) 全部投资财务现金流量及净现值计算表反映邮电通信建设项目在计算期内各年的现 金流人和现金流出,用以计算静态和动态评价指标,全面反映建设项II本身的获利能 力,进行建设项目的盈利性分析. 财务净现值可以从表中直接查到,而财务净态投资回收期,财务内部收益宰和财务 净现值比则可利用表中数据经简单计算求得. (二)财务现金流量及净现值计算表(国内投资) 国内财务现金流量及净现值计算表仅用于涉及外资的建设项目.它以国内投资作为 计算基础,计算国内投资的财务评价指标,进行国内投资的盈利性分析. (三)利润表 润嚣用l丁1={算建设项日征计算期内各年的利润颧.利用本表并结合垒部投资财务 ? 63? 现金流量及净现值计算表,经简单计算可得到平均投资利润率和平均投资利税率. (四)财务平衡表 财务平衡表是根据建设项目的具体财务条件,测算建设项目在计算期内备年的资金 盈余或短缺情况,制订资金筹措及还款计划. ● (五)借款偿还能力预测表 借款偿还能力预测表是根据建设项目的借款条件,测算建设项目固定资产投资借款. 最大偿还能力,选择资叠筹措方案.固定资产投资借款偿还期可从表中求得. 三,基本报表的填写说明 为填写上述基本报表中的基础数据,还必须采用一些辅助报表这些辅助报表是: 固定资产投资估算表,投资使用计划表,再分配收入预测表和经营成本预测表. 辅助报表是填写基本报表的前提和基础,许多数据的确定都来源于辅助报表.所 以,在填写基本报表前,必须认真做好辅助报表. (一)利润表的填写说明 利润表的表式见表l. 表1利润表单位:万元 分期建设掰l生产期 序号项目年度l{ i编号Ilzl.lts…1920 (一)再分配收^11 (二)经营成本IIj (--)基本折旧llI (四)经营税盘lIl (五)利润总额l{Il 1.再分配收入:此数据取自再分配 收入预测表. 2.经营成本t此数据取自经营成本 预测表. 3.基本折旧t邮电部从1987年起实 行分类折旧邮电通信常用设施的分类折 旧年限及分类折旧率见表2. 另外,线路改造费提成率为7,视 同基本折旧率. 依据固定资产投资估算表计算可形成 ?科 表2分类折旧年限及折旧率表 折旧年限分类折1日率固定 资产分类 (年)() 房屋爰管道501.gl 邮政通信机械 长读报话机械设备 市内电话机槭设备 电源设备 ～_L!: fBl12,13 f9l10.28 l—l3-B6一 的分类固定资产原值,然后根据分类折旧年限和折IEI率分别计算计算期内各年的基本折 旧. 4.经营税金:经营税金包括营业税,城市维护建设税和教育费附加. 经营税金=再分配收入×营业税税率x(1+城市维护建设税税率+教育费附加 率) 其中;营业税税率:电信,邮政均为8, 教育费附加率为2j 城市维护建设税税率: 所在地在市区的为7; 所在地在县城,镇的为5%} 其它为1. 5.Ⅱ润总额t 利润总额=再分配收入一经营成本一基本折旧一经营税金 (二)财务现金流量及净现值计算表(垒部投资)的填写说明 垒部投资财务现金流量及净现值计算表的表式见表3. 表3财务现坌流量及净现值计再表(全部投资)单位:万元 —丁————-__—■—一 序号项目f年度fff{fff 编号f1Jf3』45}6f…J19J20 一 现盘流八I;{I 1再分配收^Il【lII zI固定资产余值1lII{I .回收流动资金IifIff 二现盒流出f.ff 1固定资产投资{iij{f 2Jl碲动资盘jjjJjj 3经营成本}Iill 4}经营税金}}ll 三【净现金流量ijfji 四累计净现金流量.ff} 五—¨j一iJ一一--.I…一一———