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审计项目审核复核审定一览表 审计项目 被审计单位 提交复核 业务部门 审计组长 实施审计时间 序号 主 要 事 项 业 务 部 门 审 核 意 见 复 核 机 构 复 核 意 见 审 计 机 关 审 定 意 见 是 否 应补 已补 是 否 应补 再核 是 否 基本 一、审计程序时效性 1 审计通知书及其承诺书在实施审计三日前送达被审计单位 — — — 2 被审计单位对审计报告的书面反馈意见在十日内收回 — — — 3 业务部门在实施审计结束后的六十日内接收审计报告 — — — 4 收到审计报告三十日内送达审计决定书和审计意见书 — — — 5 审计决定在生效九十日内执行，特殊情况延期报经批准 — — — 6 送达审计决定书和审计意见书九十日内检查了解落实情况 — — — 二、执行审计准则 （一）审计方案准则 7 编制实施方案开展审前调查 — — — 8 注意利用原有审计资料情况 — — — 9 运用重要、谨慎性原则情况 — — — 10 审计实施方案九项内容齐全 — — — 11 实施审计时对内部控制进行测试、分析和评价 — — — 12 调整审计实施方案报经批准 — — — （二）审计证据准则 13 收集的审计证据具有客观性、相关性、充分性和合法性 — — — 14 搜集的审计证据确凿，足以证明审计事项的真实情况 15 违规行为及重要事项的审计证据经提供者确认签名或盖章 — — — 16 对拒绝签章证据注明原则 — — — （三）审计工作底稿准则 17 审计工作底稿九项内容齐全 — — — 18 记载实施审计过程获取审计证据名称、来源、内容和时间 — — — 19 全面反映实施方案确定的审计目标和范围、内容、重点 — — — 20 反映违规问题查深查透情况 — — — 21 反映与审计事项的事实清楚 — — — 22 准确引用审计法规依据 — — — 23 对审计事项正确作出结论 — — — 24 逐事逐项编写审计工作底稿 — — — 25 审计组组长签署复核意见 — — — 26 审计工作底稿附有相关证据 — — — 27 利用社审、内审的审计成果附有核实确认审计工作底稿 — — — （四）审计报告编审准则 28 审计报告七项内容齐全 — — — 29 审计报告结构合理、观点明确、用词恰当、格式规范 — — — 30 准确评价被审计单位情况，全面反映查出的违规违纪问题 — — — 31 审计组集体讨论审计报告 — — — 32 被审计单位对审计报告的书面意见恰当 33 审计组的书面说明恰当 — — — 34 异议事项附有核实取证材料 — — — 35 业务部门出具审核意见 — — — 36 重大事项由审计业务会议审定并形成纪要 — — — 37 保存审计报告讨论稿、征求意见稿、正式上报稿 — — — （五）审计复核准则 38 如数提交七项复核材料 — — — 39 审计复核八项内容齐全 40 提出复核意见正确 41 对复核意见持异议报请主管领导或提交审计业务会议审定 — — — 三、执行审计准则 42 审计意见书四项内容齐全 — — — 43 审计决定书五项内容齐全 — — — 44 适用法律、法规、规章正确 45 违规行为定性、处理、处罚意见准确、合法、适当 46 作出审计评价意见适当 47 提出改进财政财务收支管理的意见和建议适当 48 审计移送处理适当 — — — 49 审计意见、审计决定与审计报告处理口径不一致的原因 — — — 50