2017年会计继续教育--企业所得税新申报表填报技巧和案例分析答案.docxVIP

题号：Qhx013137 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?1.?企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：B解析：?企业搬迁期间新购置的各类资产，应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限；但企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。题号：Qhx013116 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?2.?A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自主表中第19行“纳税调整后所得”。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：B解析：?主表中第19行“纳税调整后所得”后面不是第22行“弥补以前年度亏损”，还有第20行“所得减免”以及第21行“抵扣应纳税所得额”两个数据项；因此，A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”是一个计算分析值，不能直接引自主表。题号：Qhx013126 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?3.?企业会计准则规定，无论是成本法还是权益法，被投资单位分派的股票股利，投资企业不作账务处理，但应于除权日注明所增加的股数，以反映股份的变化情况。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?PPT原话。题号：Qhx013111 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?4.?纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?国税发【2009】79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。题号：Qhx013131 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?5.?企业计提资产减值准备的资产、在终止确认时如果发生损失，计提资产减值准备调整的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中进行。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?PPT原话。题号：Qhx013133 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?6.?金融企业计提的贷款损失准备、理赔费用准备金等特殊行业准备金，应在《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）中调整。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?未找到解析题号：Qhx013113 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?7.?《一般企业收入明细表》只反映“会计口径”信息，属于利润表细化，与税收政策无关，会计未确认收入的视同销售收入本表不再填列。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?PPT原话。题号：Qhx013139 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?8.?被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。题号：Qhx013124 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?9.?《企业所得税实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，应当在发出货物时一次确认收入的实现，并按照公允价值确认收入金额。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：B解析：?《企业所得税实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期分期确认收入的实现，并按照合同或协议约定的金额确认收入金额。题号：Qhx013130 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?10.?如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可正确上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?这是国税函【2010】79号的规定。题号：Qhx013122 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析?11.?企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。A、 对B、 错您的答案√ 正确?正确答案：A解析：?企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相